Modelo 180 2026: Guía completa del resumen anual de retenciones por alquiler

Si eres autónomo o empresa y alquilas un local u oficina para tu actividad, en enero tienes una cita obligatoria con Hacienda: el Modelo 180. Es la declaración informativa anual donde detallas todas las retenciones practicadas a tu casero durante el año anterior.

En esta guía para 2026 te explicamos qué es, quién debe presentarlo, plazos, cómo rellenarlo paso a paso, errores habituales y su relación con el IAE y el CNAE.

¿Qué es el Modelo 180?

El Modelo 180 es la declaración informativa resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Es, en la práctica, el resumen anual de los Modelos 115 presentados durante el ejercicio:

• En el Modelo 115 ingresas trimestralmente (o mensualmente si eres gran empresa) las retenciones de alquiler.
• En el Modelo 180 indicas a quién pertenecen esas retenciones (identificas al casero) y qué inmueble se ha alquilado.

¿Quién debe presentar el Modelo 180?

Están obligados a presentar el Modelo 180 todas las personas o entidades que deban retener o ingresar a cuenta por el alquiler de inmuebles urbanos afectos a una actividad económica.

Obligados a presentarlo:

• Autónomos que alquilen un local, oficina o nave para su negocio.
• Sociedades (SL, SA, etc.) arrendatarias de inmuebles urbanos.
• Entidades sin personalidad jurídica (comunidades de bienes, sociedades civiles, etc.).

No deben presentarlo:

• Quienes alquilen viviendas para uso residencial (no sujetas a retención).
• Cuando el importe del alquiler no supere 900 € anuales a un mismo casero.
• Cuando el casero esté exento de retención por volumen de negocio u otros requisitos y te haya entregado el certificado de exención correspondiente.

Plazos de presentación del Modelo 180 en 2026

El Modelo 180 se presenta una vez al año, durante el primer mes del año siguiente al que se refieren las retenciones.

• Ejercicio 2025: plazo de presentación del 1 al 31 de enero de 2026.

Presentarlo fuera de plazo puede generar sanciones y, además, tu casero no verá reflejadas sus retenciones en sus datos fiscales, lo que puede provocar requerimientos para ambas partes.

Cómo rellenar el Modelo 180 paso a paso

A diferencia del Modelo 115, el Modelo 180 exige un desglose por cada inmueble y por cada propietario.

1. Identificación de los perceptores (caseros)

Por cada alquiler que hayas pagado con retención, deberás informar de:

1. NIF del propietario.
2. Nombre y apellidos o Razón Social del casero.
3. Código de la provincia del inmueble.
4. Base de la retención: importe total anual del alquiler sin IVA (incluyendo, en su caso, gastos repercutidos sujetos a retención, como comunidad o IBI).
5. Porcentaje de retención: normalmente el 19% (salvo tipos especiales vigentes en casos concretos).
6. Retención practicada: suma total de las cantidades retenidas e ingresadas en Hacienda por ese alquiler durante el año.

2. Datos de los inmuebles

Es obligatorio identificar físicamente cada inmueble arrendado:

• Referencia catastral: dato clave. Suele aparecer en el recibo del IBI, en la escritura o en el contrato de alquiler.
• Dirección completa: calle, número, planta, puerta, código postal, municipio y provincia.

Un error en la referencia catastral puede provocar el rechazo del registro por parte de la AEAT.

3. Cuadre con el Modelo 115

La suma de las bases y retenciones declaradas en el Modelo 180 debe coincidir exactamente con la suma de los importes declarados en los Modelos 115 del mismo ejercicio.

Ejemplo:

• Has ingresado 1.000 € de retención en cada uno de los cuatro Modelos 115 trimestrales.
• Total anual ingresado: 4.000 €.
• El Modelo 180 debe reflejar una retención total de 4.000 €, repartida entre los distintos caseros e inmuebles.

Si no cuadra, es muy probable que recibas un requerimiento de Hacienda.

4. Datos que debes tener preparados

Antes de cumplimentar el Modelo 180, reúne:

• Copia de todas tus declaraciones Modelo 115 del año.
• Facturas de alquiler emitidas por tu casero.
• Referencias catastrales de los inmuebles.
• Datos identificativos completos de los propietarios (NIF, nombre/razón social, dirección).

5. Presentación telemática

El Modelo 180 se presenta exclusivamente por vía electrónica a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

Podrás identificarte mediante:

• Certificado digital.
• DNI electrónico (DNIe).
• Cl@ve.

Errores comunes al presentar el Modelo 180

1. Referencia catastral errónea o inexistente

Es el fallo más habitual. Si la referencia no es válida o no corresponde al inmueble, la AEAT puede rechazar el registro o requerir aclaraciones.

1. Descuadre con el Modelo 115

Si la suma de bases y retenciones del 180 no coincide con la de los 115 presentados, Hacienda suele enviar un requerimiento para justificar la diferencia.

1. NIF incorrecto del casero

Por ejemplo, cuando el propietario real es una comunidad de bienes pero se indica el NIF personal de uno de los comuneros. Esto impide el cruce correcto de datos.

1. Olvidar incluir gastos repercutidos sujetos a retención

Si en la factura de alquiler el casero te repercute comunidad, IBI u otros conceptos sobre los que también se aplica retención, deben formar parte de la base de retención.

1. No presentarlo porque el local está vacío

Aunque el local no se utilice, si sigues pagando un alquiler con retención, debes incluirlo en el Modelo 180.

Relación del Modelo 180 con el IAE y el CNAE

La obligación de retener por el alquiler surge porque estás dado de alta en una actividad económica (IAE). Hacienda cruza:

• El gasto de alquiler declarado en el Modelo 180.
• La dirección del inmueble arrendado.
• La actividad que figura en el censo de empresarios (IAE/CNAE).

Si, por ejemplo, tu CNAE indica una actividad de "Venta online" pero declaras el alquiler de una nave industrial muy grande, Hacienda puede cuestionar si ese gasto es realmente necesario para tu actividad o si estás deduciendo gastos personales.

Mantener la coherencia entre:

• Tus códigos de actividad (IAE/CNAE).
• Tus instalaciones declaradas (locales, oficinas, naves).

es fundamental para evitar inspecciones o ajustes.

Puedes revisar el encuadre de tu actividad en el Conversor IAE CNAE.

Preguntas frecuentes sobre el Modelo 180

¿Qué pasa si el propietario ha cambiado durante el año?

Deberás incluir dos registros en el Modelo 180:

• Uno con el NIF del antiguo propietario, por los meses en los que le pagaste a él.
• Otro con el NIF del nuevo propietario, por los meses restantes.

Cada registro tendrá su propia base y retención anual.

¿Se declaran los alquileres de viviendas turísticas en el 180?

Por regla general, no.

• Las viviendas turísticas suelen informarse mediante el Modelo 179 (declaración informativa de cesión de viviendas con fines turísticos) por parte de las plataformas intermediarias.
• Si el alquiler se destina a actividad económica de hospedaje con servicios de hostelería, puede tener otro tratamiento fiscal.
• El Modelo 180 está pensado para alquileres de negocio: locales, oficinas, naves, despachos, etc.

¿Tengo que presentar el 180 si el alquiler no tiene retención?

No. Si el alquiler está exento de retención (por ejemplo, porque el casero dispone de un certificado de exención de la AEAT y te lo ha facilitado), ese alquiler no se incluye ni en el Modelo 115 ni en el Modelo 180.

¿Cómo afecta el Bizum si pago el alquiler por ahí?

La forma de pago (transferencia, Bizum, efectivo bancarizado, etc.) no cambia la obligación de declarar.

• Si la factura de alquiler lleva retención, debes incluirla en el Modelo 180.
• Conserva siempre el justificante del Bizum o del medio de pago utilizado como prueba del pago.

¿Qué sanción hay por presentar el 180 fuera de plazo?

Al ser un modelo informativo, las sanciones suelen ser fijas por cada dato o conjunto de datos presentado fuera de plazo.

• Sin requerimiento previo, la sanción mínima suele situarse entre 150 € y 300 €.
• Si ya existe requerimiento de Hacienda, las sanciones pueden ser notablemente superiores.

Nota informativa: Esta guía se basa en la normativa prevista para 2026. Es recomendable contrastar siempre con la normativa vigente en el momento de la presentación y consultar con un asesor fiscal para la correcta cumplimentación de tus impuestos.

El Modelo 180 es la declaración informativa anual mediante la que comunicas a Hacienda todas las retenciones practicadas en los alquileres de inmuebles urbanos (locales, oficinas, naves, etc.) que utilizas para tu actividad económica.

No supone pagar más impuestos ni recibir devoluciones: resume y detalla, por propietario e inmueble, todo lo que ya ingresaste trimestralmente a través del Modelo 115.

En la práctica, el Modelo 180 sirve para:

1. Informar a la AEAT de a quién pertenece exactamente el dinero retenido (identificando a cada casero por NIF, importes y referencia catastral del inmueble).
2. Permitir a Hacienda cruzar datos y trasladar esas retenciones al borrador de la Renta (Modelo 100) del propietario, para que le consten como impuestos ya pagados.
3. Cuadrar el ejercicio: la suma de las retenciones declaradas en el Modelo 180 debe coincidir exactamente con lo ingresado durante el año en los Modelos 115.

En resumen: el Modelo 115 es donde ingresas el dinero retenido cada trimestre, y el Modelo 180 es donde explicas y detallas a quién corresponde ese dinero al cierre del año.