IAE 659.7: Comercio al por menor de semillas, abonos y plantas

¿Qué es el epígrafe IAE 659.7?

El epígrafe 659.7 del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es la clasificación administrativa que corresponde al comercio al por menor de semillas, abonos, flores, plantas y pequeños animales. Este código te faculta para desarrollar actividades comerciales relacionadas con la jardinería, floristería y cuidado de mascotas a nivel minorista.

Se trata de una categoría muy amplia que engloba desde tiendas especializadas en plantas ornamentales hasta centros de jardinería completos, pasando por floristerías con venta de accesorios y productos zoosanitarios.

Correlación con CNAE

Este epígrafe del IAE se corresponde principalmente con el código CNAE 47.76 (Comercio al por menor de flores y plantas). Si necesitas convertir entre ambos sistemas de clasificación, puedes utilizar nuestro conversor CNAE-IAE para obtener la información exacta.

¿Para quién es este epígrafe?

El IAE 659.7 está diseñado para:

• Propietarios de tiendas de plantas y flores: Establecimientos que venden plantas ornamentales, flores frescas y secas, plantas de interior y exterior.
• Centros de jardinería: Negocios que ofrecen una amplia gama de productos relacionados con la jardinería, desde semillas hasta herramientas especializadas.
• Floristerías: Tiendas que elaboran y venden ramos, coronas, centros de mesa y arreglos florales para eventos.
• Viveros comerciales: Establecimientos que cultivan y venden plantas y flores en un lugar distinto al de producción.
• Comercios de mascotas: Tiendas que venden pequeños animales de compañía (peces, pájaros, roedores, reptiles) y sus accesorios.
• Negocios de productos agrícolas minoristas: Vendedores de abonos, semillas, piensos y productos fitosanitarios para uso doméstico o pequeña escala.
• Autónomos y emprendedores: Personas que desean iniciar un negocio en el sector de la jardinería, floristería o cuidado de animales pequeños.

Actividades permitidas bajo el IAE 659.7

Este epígrafe te faculta para ejercer las siguientes actividades comerciales:

Actividades principales

1. Venta de semillas y plantones: Cualquier tipo de semillas (hortícolas, ornamentales, césped) y plantones para jardín.

2. Comercio de abonos y fertilizantes: Abonos químicos, orgánicos, turba, compost y otros productos de nutrición vegetal.

3. Venta de plantas y flores: Plantas ornamentales, plantas de interior, árboles, arbustos, bonsáis, flores frescas y secas.

4. Productos fitosanitarios: Insecticidas, plaguicidas, fungicidas y otros tratamientos fitosanitarios para uso doméstico.

5. Accesorios de jardinería: Herramientas, macetas, recipientes de plástico, cuerdas, tutores y otros complementos.

6. Venta de pequeños animales: Mascotas como peces, pájaros, roedores, reptiles e insectos tropicales.

7. Productos para animales: Piensos, alimentos, medicamentos, productos higiénicos y accesorios para pequeños animales.

8. Servicios complementarios: Elaboración de arreglos florales, asesoramiento en jardinería y decoración floral de eventos.

Actividades adicionales permitidas

La actividad también faculta para la venta de:

• Productos químicos relacionados con jardinería
• Ropa, complementos y accesorios para animales
• Comida de cebo para peces y otros animales acuáticos
• Abonos agrícolas para uso doméstico
• Productos zoosanitarios
• Insecticidas y plaguicidas de uso general

Obligaciones fiscales y administrativas

Alta en el IAE

Para ejercer esta actividad debes:

1. Solicitar el alta en el IAE ante la Administración Tributaria antes de iniciar la actividad.

2. Elegir el régimen de tributación: Puedes optar por el régimen de estimación directa o el de módulos (si cumples requisitos).

3. Obtener licencia de actividad: Solicita la licencia municipal de actividad económica en tu ayuntamiento.

4. Registrarse en el Censo de Actividades Económicas: Obligatorio para todos los empresarios y autónomos.

Obligaciones contables

• Llevar un libro de registro de ventas e ingresos
• Mantener la documentación contable durante 6 años
• Registrar todas las operaciones comerciales de forma ordenada
• Separar contablemente las diferentes líneas de negocio si es necesario

Obligaciones fiscales

1. IVA: Debes repercutir el IVA (generalmente al 21%) en tus ventas, excepto en casos especiales como venta de animales vivos (algunas excepciones).

2. IRPF o Impuesto de Sociedades: Según tu forma jurídica (autónomo o sociedad).

3. Declaración trimestral de IVA: Modelo 303 (o mensual si superas ciertos límites).

4. Declaración anual de la renta: Incluir todos los ingresos obtenidos.

5. Retenciones: Aplicar retenciones en caso de servicios profesionales relacionados.

Cuota del IAE

La cuota del IAE para este epígrafe varía según:

• La provincia donde ejerzcas la actividad
• El volumen de facturación (si aplica el sistema de módulos)
• El número de trabajadores

Puedes estar exento de pagar cuota si eres autónomo sin trabajadores y tu volumen de ingresos es inferior a los límites establecidos (consulta con tu asesor fiscal).

Ejemplos prácticos

Caso 1: Floristería con tienda física

María abre una floristería en Madrid donde vende flores frescas, plantas ornamentales, ramos personalizados y accesorios para decoración floral. También vende pequeños complementos para plantas (macetas, tutores). Debe darse de alta en:

• IAE: Epígrafe 659.7
• IVA: Régimen general
• Licencia municipal: De actividad económica
• Obligaciones: Declaración trimestral de IVA, registros contables mensuales

Caso 2: Centro de jardinería

José abre un centro de jardinería completo donde vende plantas, semillas, abonos, herramientas, piensos para animales y pequeños animales (peces, pájaros). Su actividad cubre prácticamente todas las permitidas bajo 659.7.

• Obligaciones adicionales: Control de inventarios para animales vivos, cumplimiento de normativas de bienestar animal, registro de productos fitosanitarios.

Caso 3: Vivero comercial

Ana cultiva plantas en sus instalaciones y las vende en una tienda separada. Esta actividad es permitida bajo el epígrafe 659.7, aunque podría requerir clasificación dual si realiza también actividades de producción agrícola.

Preguntas Frecuentes

¿Puedo vender semillas de cannabis bajo el IAE 659.7?

Sí, la venta de semillas de cannabis está permitida bajo este epígrafe, siempre que cumplas con la normativa específica sobre cannabis. Sin embargo, debes verificar la legislación autonómica y local, ya que algunas comunidades autónomas pueden tener restricciones adicionales. La venta de plantas de cannabis con capacidad de cultivo puede estar regulada de forma diferente.

¿Qué diferencia hay entre vender plantas de producción propia y plantas compradas?

No hay diferencia fiscal en cuanto al epígrafe IAE. Ambas actividades están permitidas bajo 659.7. Sin embargo, si realizas actividades de producción agrícola a gran escala, podrías necesitar clasificación dual con códigos CNAE relacionados con la agricultura. Si solo tienes un pequeño huerto y vendes el excedente, es suficiente con 659.7.

¿Debo registrar especialmente los productos fitosanitarios?

Sí. Si vendes productos fitosanitarios (insecticidas, plaguicidas, fungicidas), debes:

• Registrarte como distribuidor de productos fitosanitarios
• Cumplir con la normativa sobre almacenamiento y seguridad
• Mantener registros de ventas de estos productos
• Informar a los clientes sobre el uso correcto
• Cumplir con la normativa europea sobre biocidas

Consulta con las autoridades agrarias de tu comunidad autónoma sobre requisitos específicos.

¿Puedo vender piensos para ganado bajo este epígrafe?

Sí, puedes vender piensos para pequeños animales (mascotas) bajo el 659.7. Sin embargo, la venta de piensos para ganado a gran escala podría requerir un epígrafe diferente (como el 651.2 de comercio al por mayor de productos agrícolas). Si tu negocio es principalmente de venta minorista a particulares, el 659.7 es el correcto.

¿Necesito algún permiso especial para vender animales vivos?

Sí. Además del IAE, necesitas:

• Licencia de actividad municipal
• Cumplir con normativas de bienestar animal (espacios, temperaturas, alimentación)
• Registro sanitario si vendes animales de consumo (aunque generalmente este epígrafe es para mascotas)
• Certificados de salud animal según la especie
• Cumplimiento de normativas autonómicas sobre comercio de fauna

Algunas especies pueden estar protegidas o requerir autorizaciones especiales.

¿Qué obligaciones tengo si elaboro arreglos florales para eventos?

La elaboración de arreglos florales está totalmente permitida bajo 659.7. Debes:

• Incluirla en tu descripción de actividad
• Contabilizar estos servicios como ventas
• Aplicar IVA al 21% (o la tarifa correspondiente)
• Mantener registros de trabajos realizados
• Si empleas a otras personas para esta tarea, registrarlas como trabajadores

¿Puedo cambiar de epígrafe si mi negocio cambia de orientación?

Sí. Si tu negocio evoluciona y cambias de actividad principal, debes solicitar una modificación en el IAE. Por ejemplo, si pasas de tienda minorista a distribuidor mayorista, necesitarías cambiar el epígrafe. Consulta con la Administración Tributaria sobre el proceso.

Consideraciones importantes

Diferencia entre IAE y CNAE

Es fundamental entender que:

• IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas): Sistema tributario español para clasificar y gravar actividades económicas.
• CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas): Sistema estadístico europeo de clasificación.

Aunque están relacionados, no son exactamente lo mismo. Para obtener la correspondencia exacta entre ambos sistemas, puedes usar nuestro conversor CNAE-IAE.

Régimen de módulos

Si cumples los requisitos, puedes optar por el régimen de estimación objetiva (módulos), que simplifica el cálculo del impuesto sobre la renta basándose en módulos predeterminados según el volumen de negocio, superficie del local y otros parámetros.

Sostenibilidad y normativas ambientales

Como comerciante de productos agrícolas, debes estar atento a:

• Normativa sobre envases y embalajes
• Regulaciones sobre productos químicos y fitosanitarios
• Normativas de bienestar animal
• Cumplimiento de estándares de sostenibilidad

Conclusión

El epígrafe IAE 659.7 es una clasificación versátil que permite desarrollar múltiples actividades relacionadas con la jardinería, floristería y cuidado de pequeños animales. Su amplitud lo hace ideal para emprendedores que deseen crear negocios diversos en estos sectores.

La clave está en:

1. Registrarse correctamente ante la Administración Tributaria

2. Mantener la documentación contable en orden

3. Cumplir con las obligaciones fiscales (IVA, IRPF, declaraciones)

4. Respetar las normativas específicas según los productos que vendas

5. Consultar con un asesor fiscal sobre tu situación particular

Si tienes dudas sobre la clasificación correcta de tu actividad o necesitas información sobre la correspondencia con otros códigos, recuerda que puedes consultar el conversor CNAE-IAE para obtener información precisa.

---

Nota importante: Esta guía tiene carácter informativo. Para asuntos específicos de tu negocio, consulta con un asesor fiscal o con la Administración Tributaria de tu provincia.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Puedo vender semillas de cannabis bajo el IAE 659.7?

Sí, la venta de semillas de cannabis está permitida bajo este epígrafe, siempre que cumplas con la normativa específica sobre cannabis. Sin embargo, debes verificar la legislación autonómica y local, ya que algunas comunidades autónomas pueden tener restricciones adicionales. La venta de plantas de cannabis con capacidad de cultivo puede estar regulada de forma diferente. Consulta con la administración de tu comunidad autónoma sobre los requisitos específicos.

¿Qué diferencia hay entre vender plantas de producción propia y plantas compradas?

No hay diferencia fiscal en cuanto al epígrafe IAE. Ambas actividades están permitidas bajo 659.7. Sin embargo, si realizas actividades de producción agrícola a gran escala, podrías necesitar clasificación dual con códigos CNAE relacionados con la agricultura. Si solo tienes un pequeño huerto y vendes el excedente, es suficiente con 659.7. Para casos complejos, usa el conversor CNAE-IAE para obtener la clasificación exacta.

¿Debo registrar especialmente los productos fitosanitarios?

Sí. Si vendes productos fitosanitarios (insecticidas, plaguicidas, fungicidas), debes registrarte como distribuidor de productos fitosanitarios, cumplir con normativas sobre almacenamiento y seguridad, mantener registros de ventas, informar a los clientes sobre el uso correcto y cumplir con normativas europeas sobre biocidas. Consulta con las autoridades agrarias de tu comunidad autónoma sobre requisitos específicos.

¿Puedo vender piensos para ganado bajo este epígrafe?

Sí, puedes vender piensos para pequeños animales (mascotas) bajo el 659.7. Sin embargo, la venta de piensos para ganado a gran escala podría requerir un epígrafe diferente (como el 651.2 de comercio al por mayor de productos agrícolas). Si tu negocio es principalmente de venta minorista a particulares, el 659.7 es el correcto.

¿Necesito algún permiso especial para vender animales vivos?

Sí. Además del IAE, necesitas licencia de actividad municipal, cumplir con normativas de bienestar animal (espacios, temperaturas, alimentación), registro sanitario según la especie, certificados de salud animal y cumplimiento de normativas autonómicas sobre comercio de fauna. Algunas especies pueden estar protegidas o requerir autorizaciones especiales.

¿Qué obligaciones tengo si elaboro arreglos florales para eventos?

La elaboración de arreglos florales está totalmente permitida bajo 659.7. Debes incluirla en tu descripción de actividad, contabilizar estos servicios como ventas, aplicar IVA al 21%, mantener registros de trabajos realizados y, si empleas a otras personas para esta tarea, registrarlas como trabajadores.