Guía Modelo 131 2026: IRPF en Estimación Objetiva (Módulos)

Si eres un pequeño comerciante, tienes un bar o eres transportista, es muy probable que tributes en el régimen de Estimación Objetiva, popularmente conocido como "Módulos". En este caso, tu obligación trimestral con el IRPF no es el Modelo 130, sino el Modelo 131.

A diferencia de otros regímenes, aquí no pagas por lo que ganas realmente cada trimestre, sino por unos indicadores fijos (módulos) definidos al principio del año. En esta guía para 2026 te explicamos cómo funciona y cómo gestionarlo paso a paso.

¿Qué es el Modelo 131?

El Modelo 131 es el formulario de pago fraccionado del IRPF para los autónomos acogidos al régimen de estimación objetiva.

Su filosofía es la simplificación: en lugar de llevar una contabilidad compleja de ingresos y gastos, Hacienda estima tu rendimiento en función de la estructura de tu negocio:

• Metros del local.
• Potencia eléctrica contratada.
• Número de empleados.
• Otros indicadores específicos de la actividad (mesas, vehículos, máquinas, etc.).

Cada trimestre pagas una cantidad fija basada en esos módulos. Al final del año, en la declaración de la Renta, se ajustarán esos pagos con el rendimiento real si ha habido variaciones significativas, pero la base del cálculo trimestral son siempre los datos-base a 1 de enero.

¿Quién debe presentar el Modelo 131?

Están obligados a presentar el Modelo 131 los autónomos y profesionales que:

• Realicen actividades económicas incluidas en la Orden ministerial de módulos (comercio minorista, hostelería, talleres, transporte, etc.).
• No hayan renunciado a este régimen ni hayan sido excluidos (por superar límites de facturación o de compras).
• Sean socios de comunidades de bienes o sociedades civiles que tributen en módulos.

Diferencia clave con el Modelo 130:

• Modelo 131 → para quienes tributan en estimación objetiva (módulos).
• Modelo 130 → para quienes tributan en estimación directa (beneficio real).

Plazos de presentación del Modelo 131 (2026)

Los plazos para 2026 siguen el calendario fiscal estándar de pagos fraccionados del IRPF:

1. Primer Trimestre (1T): del 1 al 20 de abril de 2026.
2. Segundo Trimestre (2T): del 1 al 20 de julio de 2026.
3. Tercer Trimestre (3T): del 1 al 20 de octubre de 2026.
4. Cuarto Trimestre (4T): del 1 al 30 de enero de 2027.

Importante:

• Si el último día es festivo, el plazo se extiende al siguiente día laborable.
• Para domiciliar el pago en tu cuenta bancaria, debes presentar el modelo antes del día 15 del mes de vencimiento (abril, julio, octubre y enero).

Cómo rellenar el Modelo 131 paso a paso

Para rellenar el Modelo 131 necesitas conocer tus módulos. Hacienda publica cada año las tablas con los importes aplicables a cada actividad incluida en la Orden de módulos.

1. Identificación de la actividad y módulos

En la Sede Electrónica de la AEAT, deberás:

1. Indicar tu epígrafe del IAE.
2. Desplegar el cálculo de módulos correspondiente a tu actividad.

Los módulos más habituales son:

• Personal asalariado (Módulo "Persona/Año")

Representa el número de trabajadores. Una unidad equivale a una persona a jornada completa (por ejemplo, 1.800 horas/año).

• 1 trabajador a jornada completa → 1,00 persona/año.
• 1 trabajador a media jornada → 0,50 persona/año.
• Potencia eléctrica (Módulo "kW")

Es la potencia contratada que figura en tu factura de la luz a fecha 1 de enero.

• Superficie del local (Módulo "m²")

Son los metros cuadrados del establecimiento donde realizas la actividad.

• Otros módulos específicos (según actividad):
• Número de mesas (bares y restaurantes).
• Carga de vehículos (transportistas).
• Número de máquinas recreativas u otros elementos.

Con estos datos, el sistema calcula tu rendimiento neto anual estimado.

2. Cálculo del pago fraccionado (Casilla 02)

Una vez determinado el rendimiento anual estimado, el porcentaje que debes pagar cada trimestre depende del personal asalariado que tuvieras a 1 de enero:

• 2 % → si no tienes personal asalariado.
• 3 % → si tienes una sola persona contratada.
• 4 % → si tienes dos o más personas asalariadas.

Ese porcentaje se aplica sobre la suma de rendimientos netos (casilla 01) para obtener el pago fraccionado (casilla 02), antes de restar retenciones o minoraciones.

3. Casillas más importantes del Modelo 131

• Casilla 01 – Rendimientos netos de actividades en estimación objetiva

Suma de los rendimientos netos de todas tus actividades en módulos.

• Casilla 02 – Pago fraccionado

Resultado de aplicar el 2 %, 3 % o 4 % sobre la casilla 01, según el número de asalariados a 1 de enero.

• Casilla 07 – Retenciones e ingresos a cuenta

Importe de las retenciones que te hayan practicado en facturas o ingresos a cuenta.

Es habitual en actividades agrícolas o ganaderas, pero poco frecuente en comercio minorista y hostelería.

• Casilla 09 – Minoración por rentas bajas

Reducción aplicable si tus rendimientos netos del año anterior fueron inferiores a 12.000 €.

Puede suponer un ahorro de hasta 100 € por trimestre.

• Casilla de resultado

Pago fraccionado (casilla 02) menos retenciones (casilla 07) menos minoración (casilla 09) y otros ajustes, si los hubiera.

Datos que necesitas tener preparados

Antes de presentar el Modelo 131, conviene tener a mano:

• Contrato de la luz o última factura → para comprobar la potencia en kW a 1 de enero.
• Contratos laborales y nóminas → para calcular las horas del personal asalariado (persona/año).
• Escritura o contrato de alquiler del local → para acreditar los m² del establecimiento.
• Última declaración de la Renta → para verificar si tienes derecho a la minoración por rentas bajas (casilla 09).

Conservar estos documentos es clave para justificar los módulos aplicados en caso de comprobación por parte de Hacienda.

Presentación telemática en la Sede Electrónica de la AEAT

La presentación del Modelo 131 se realiza online a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT).

Puedes identificarte mediante:

• Cl@ve PIN.
• Certificado digital.
• DNI electrónico (DNIe).

Modelo 131 2026: Guía Completa para Autónomos en Estimación Objetiva (Módulos)

El sistema de Estimación Objetiva, popularmente conocido como "Módulos", sigue siendo una de las opciones de tributación más utilizadas por los pequeños autónomos en España. Si tu actividad se encuentra en este régimen, el Modelo 131 es tu cita obligatoria cada trimestre con la Agencia Tributaria.

A diferencia de la estimación directa, donde pagas por el beneficio real, en el Modelo 131 pagas en función de unos indicadores o "módulos" preestablecidos (como los metros del local, la potencia eléctrica o el número de trabajadores). En esta guía exhaustiva para 2026, te explico cómo dominar este modelo para evitar errores que puedan atraer la atención de Hacienda.

¿Qué es el Modelo 131 y para qué sirve?

El Modelo 131 es el formulario de Pago Fraccionado del IRPF para empresarios y profesionales que desarrollan actividades económicas acogidas al régimen de Estimación Objetiva.

Su función es realizar pagos a cuenta de la declaración de la renta anual. Dado que en este régimen no se calculan ingresos y gastos reales cada trimestre, el Modelo 131 sirve para ingresar una cantidad fija calculada al inicio del año basándose en la capacidad productiva de tu negocio.

Requisitos para tributar por Módulos en 2026

No todos los autónomos pueden elegir este sistema. Para estar en el régimen de Estimación Objetiva en 2026, debes cumplir los siguientes límites (que han sido prorrogados un año más):

1. Límite de ingresos anuales: No superar los 250.000 euros de facturación total en el año anterior.
2. Límite de facturación a empresas: Si emites facturas a otras empresas o profesionales (con retención), el límite es de 125.000 euros.
3. Límite de compras: El volumen de compras en bienes y servicios no debe superar los 250.000 euros anuales (excluyendo inversiones).
4. Actividad incluida: Tu actividad debe estar expresamente recogida en la Orden Ministerial que regula los módulos (comúnmente hostelería, pequeños comercios, transporte, agricultura, etc.).

Nota importante: Si renunciaste a los módulos en diciembre de 2025, estarás obligado a permanecer en Estimación Directa (Modelo 130) durante al menos tres años.

Calendario y Plazos de presentación 2026

El Modelo 131 es una declaración trimestral. Los plazos para el ejercicio 2026 son:

• Primer Trimestre (1T): Del 1 al 20 de abril de 2026.
• Segundo Trimestre (2T): Del 1 al 20 de julio de 2026.
• Tercer Trimestre (3T): Del 1 al 20 de octubre de 2026.
• Cuarto Trimestre (4T): Del 1 al 30 de enero de 2027.

Si el último día de plazo cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil. Si deseas domiciliar el pago, recuerda que el plazo suele terminar 5 días antes del cierre oficial.

Cómo calcular el pago fraccionado (Unidades de Módulo)

Esta es la parte más técnica del Modelo 131. El importe a pagar no depende de lo que hayas vendido ese trimestre, sino de los datos a fecha 1 de enero (o del día de inicio de actividad).

Paso 1: Identificar tus módulos

Dependiendo de tu epígrafe de IAE, tendrás unos módulos específicos. Los más comunes son:

• Personal asalariado: Número de empleados y sus horas de contrato.
• Personal no asalariado: El propio autónomo y familiares (normalmente cuenta como 1 unidad).
• Potencia eléctrica: Contratada en kW.
• Superficie del local: En metros cuadrados.
• Mesas: En el caso de hostelería.
• Potencia fiscal: En el caso de transporte de mercancías.

Paso 2: Aplicar el porcentaje de pago

Una vez calculada la base basándote en los módulos, se aplica un porcentaje que suele ser:

• 2%: Con carácter general.
• 5%: Para actividades con un solo módulo (como transporte de mercancías).
• 1%: Para actividades agrícolas, ganaderas o forestales.

Paso a paso para rellenar el Modelo 131

El modelo consta de varias secciones que deben completarse con precisión:

1. Declarante: Tus datos identificativos y NIF.
2. Devengo: El año (2026) y el trimestre correspondiente (1T, 2T, 3T o 4T).
3. Liquidación:

• Actividades económicas (excepto agrícolas): Aquí introduces los datos de los módulos para calcular el rendimiento neto.
• Minoraciones: Se pueden aplicar reducciones por incentivos al empleo o a la inversión.
• Pagos fraccionados previos: Solo en el cuarto trimestre se regularizan los pagos del año.

1. Ingreso / Devolución: Resultado final. Si sale positivo, es el importe a pagar.
2. Firma: Presentación electrónica obligatoria.

Diferencias entre Modelo 130 y Modelo 131

Es vital no confundirlos:

• Modelo 130: Para autónomos en Estimación Directa. Pagas el 20% del beneficio real (Ingresos - Gastos).
• Modelo 131: Para autónomos en Estimación Objetiva. Pagas una cantidad fija calculada por parámetros externos.

¿Cuál es mejor? Depende. Si tu negocio tiene márgenes de beneficio muy altos, el Modelo 131 (módulos) suele ser mucho más rentable. Si estás empezando o tienes muchos gastos y pocas ventas, la Estimación Directa (Modelo 130) te permitirá pagar menos impuestos o incluso nada si tienes pérdidas.

Novedades y Límites 2026

Hacienda ha introducido ligeros cambios para 2026:

• Reducción general: Se mantiene una reducción general sobre el rendimiento neto de módulos, aunque el porcentaje exacto puede variar según la Ley de Presupuestos Generales.
• Gasto en combustible: En actividades de transporte, se han revisado los índices para compensar las variaciones en el precio de la energía.
• Digitalización: Mayor control sobre el software de facturación (Ley Antifraude), aunque los "modulistas" tengan menos obligaciones contables, deben conservar sus facturas emitidas y recibidas.

Errores comunes y sanciones

1. No actualizar los módulos: Si contratas a un empleado a mitad de año, debes reflejarlo en el modelo del trimestre siguiente. Si no lo haces, Hacienda puede considerar que estás pagando menos de lo debido.
2. Superar los límites de permanencia: Si facturas más de 250.000 euros, quedas excluido automáticamente de los módulos para el año siguiente. Si sigues presentando el 131, te enfrentarás a una regularización con intereses de demora.
3. Olvidar el Modelo 390: Aunque estés en módulos, debes presentar el resumen anual de IVA (Modelo 390) o cumplir con la información simplificada en el 303 del 4T.

Sanciones: La presentación fuera de plazo sin requerimiento conlleva un recargo (del 1% al 15% según el retraso). Si Hacienda te pilla antes de que tú rectifiques, la multa mínima es de 200 euros.

FAQ: Preguntas Frecuentes sobre el Modelo 131

1. ¿Estoy obligado a presentar el Modelo 131 si tengo pérdidas?

Sí. En el sistema de módulos, el resultado no depende de tus beneficios o pérdidas reales. Debes pagar el importe calculado por tus indicadores aunque no hayas vendido nada ese trimestre.

2. ¿Puedo cambiar de Módulos a Estimación Directa a mitad de año?

No. El cambio de régimen debe comunicarse en el mes de diciembre anterior al año en que deba surtir efecto, o al inicio de la actividad mediante el Modelo 036.

3. ¿Qué pasa si mi actividad no está en la lista de módulos?

Entonces estás obligado a tributar por Estimación Directa y deberás presentar el Modelo 130 en lugar del 131.

4. ¿Cómo afecta el IAE al Modelo 131?

Tu epígrafe de IAE es el que define qué módulos te corresponden y qué valores tienen. Por eso es vital usar un conversor de IAE a CNAE correcto para estar seguro de tu encuadre.

5. ¿Tengo que llevar libros contables en Estimación Objetiva?

Las obligaciones son mínimas, pero obligatorias: debes llevar un Libro registro de facturas emitidas y un Libro registro de bienes de inversión (si deduces amortizaciones). También debes conservar todas tus facturas recibidas.

6. ¿Se puede aplazar el pago del Modelo 131?

Sí, como cualquier otro impuesto, puedes solicitar un aplazamiento o fraccionamiento si justificas dificultades de tesorería, aunque Hacienda aplicará intereses de demora.

7. ¿Qué es la regularización del 4º trimestre?

En el último modelo del año, se recalculan los módulos con la media real de todo el ejercicio. Si hubo variaciones en el número de empleados o potencia eléctrica, se ajusta la cifra final para que coincida con la realidad anual.

Nota legal: Esta guía tiene fines informativos para el ejercicio 2026. La fiscalidad de módulos es compleja y está sujeta a cambios legislativos frecuentes. Te recomendamos encarecidamente que valides tus cálculos con un gestor fiscal para asegurar el cumplimiento normativo.