Declaración censal de alta
Si eres autónomo, el Modelo 036 es tu primera y principal declaración censal ante la AEAT. Con este formulario comunicas tu alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, así como cualquier modificación posterior (cambio de domicilio fiscal, inicio de nueva actividad económica, variación de regímenes de IVA o IRPF) y tu baja definitiva. Lo regula el artículo 110 de la Ley General Tributaria y la Orden HAC/…/2023 que aprueba los modelos censales. Aunque también existe el modelo 037 simplificado, el 036 te permite declarar situaciones más complejas (representación, titular real, regímenes especiales intracomunitarios). Para autónomos en estimación directa o módulos, es obligatorio presentarlo antes del inicio de la actividad o en el plazo de un mes desde que se produzca la modificación. No hacerlo puede acarrear sanciones por no declarar o declarar incorrectamente datos censales. La AEAT publica anualmente una guía práctica para cumplimentarlo, que detalla cada casilla según tu perfil.
Un diseñador gráfico se da de alta como autónomo en RETA. Presenta el Modelo 036 antes de empezar a facturar. Marca casilla de alta, consigna su domicilio fiscal, el epígrafe IAE 861.9 (diseño gráfico), elige el régimen de IVA general (SII si supera 6M€ o simplificado si no) y la modalidad de IRPF en estimación directa simplificada. Adjunta su NIF y DNI. Plazo: antes del inicio efectivo (art. 22 RDL 2/2010).
Un fontanero autónomo se muda de local y de vivienda habitual. Debe modificar sus datos censales en el plazo de un mes desde el cambio (Art. 110 LGT). Presenta el Modelo 036 marcando la casilla 124 (modificación domicilio notificaciones) y actualiza tanto el domicilio fiscal como el de notificaciones en las páginas 2A a 2C. Si también cambia el lugar de realización de la actividad, declara el nuevo local en el apartado de locales. Si no actualiza, Hacienda puede practicar notificaciones en el domicilio antiguo (riesgo de plazos perdidos).
Una peluquera autónoma decide cerrar su negocio por jubilación. Presenta el Modelo 036 de baja en el censo antes de finalizar la actividad (plazo: hasta el último día de actividad, Art. 22.2 RDL 2/2010). Marca la casilla de baja, indica la fecha de cese, y si tiene trabajadores o locales, debe comunicar también la baja en IAE y en IVA. Si no presenta la baja, seguirá obligada a presentar declaraciones periódicas (IVA, IRPF) aunque no facture. Se recomienda adjuntar el justificante de baja en RETA (Seguridad Social).
Modelo 100
IRPF anual
Modelo 130
Estimacion directa, pago fraccionado IRPF
Modelo 131
Estimacion objetiva (modulos)
Modelo 303
IVA general/modulos
Modelo 347
Operaciones con terceros (>3.005,06 EUR)
Modelo 390
Resumen anual IVA general
Modelo 036
Alta/baja censal
El 037 es una versión simplificada del 036, destinada a autónomos personas físicas que inicien actividad y no tengan obligación de presentar el 036 por representación, titular real, regímenes intracomunitarios, gran empresa, etc. Si cumples todos los requisitos (actividad sencilla, sin representante, sin operaciones intracomunitarias, sin sociedades), puedes usar el 037. En caso contrario, debes usar el 036. La AEAT lo aclara en la guía práctica de ambos modelos.
Sí. Si modificas tu actividad económica (por ejemplo, pasas de comercio a servicios profesionales), debes presentar el 036 marcando la casilla de modificación y el cambio de epígrafe en el apartado de actividades. El plazo es de un mes desde que se produce la modificación (art. 110 LGT). Además, es posible que varíen tus obligaciones de IVA y módulos de IRPF.
Es obligatorio presentarlo electrónicamente a través de la Sede Electrónica de la AEAT (art. 14 de la Ley 39/2015). Necesitas certificado digital (FNMT, DNIe, Cl@ve PIN o Cl@ve Permanente). Si no dispones de firma electrónica, puedes autorizar a un gestor o representante que sí tenga certificado, y marcar la casilla de representación en el modelo. También puedes solicitar cita previa en oficinas de la AEAT para que te ayuden, pero el trámite sigue siendo telemático.
La falta de presentación o la declaración incorrecta de datos censales es una infracción leve (art. 198 LGT) sancionable con multa fija de 100 € por cada dato omitido o falseado, con un mínimo de 1.000 € si hay reiteración. Además, Hacienda puede requerirte y obligarte a regularizar. Si la omisión afecta al IVA o IRPF, puede generar liquidaciones complementarias. Siempre es mejor presentarlo en plazo.
La sociedad (SL) debe presentar su propio Modelo 036 para el alta, modificación o baja de su actividad censal. Tú, como administrador autónomo societario, tributas en IRPF por tu rendimiento de trabajo (si cobras sueldo) o de actividades económicas (si facturas a la sociedad). Pero no presentas el 036 a título personal por la sociedad; sí lo haces si además ejerces otra actividad por cuenta propia (ejemplo: socio que también es autónomo como profesional independiente). En ese caso, presentas un 036 propio para tu actividad personal.