Modelo 303

El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA que debes presentar ante la Agencia Tributaria para declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido devengado y soportado en cada periodo. Lo utilizan autónomos, pymes y otras empresas para liquidar la diferencia entre el IVA repercutido en tus ventas o servicios y el IVA soportado en tus compras o gastos. La periodicidad es trimestral, salvo que estés acogido al régimen de devolución mensual (REDEME) o seas gran empresa, casos en los que la presentación pasa a ser mensual. El modelo recoge tanto las operaciones del régimen general como las del régimen simplificado (para ciertas actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o de módulos). Además, incluye casillas para adquisiciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, recargo de equivalencia y otros regímenes especiales. La presentación se realiza exclusivamente por vía electrónica, a través de la Sede Electrónica de la AEAT, con certificado digital, Cl@ve PIN o DNIe. Los plazos de presentación son: 1T hasta el 20 de abril, 2T hasta el 20 de julio, 3T hasta el 20 de octubre y 4T hasta el 30 de enero del año siguiente (para 2026, el 30 de enero de 2027). Si el resultado es a ingresar, puedes domiciliar el pago o realizarlo mediante NRC. En caso de resultado a devolver, puedes solicitar la devolución o compensar en futuras liquidaciones.

El Modelo 303 es el formulario oficial para liquidar periódicamente el IVA. En él declaras, por un lado, las cuotas devengadas por las operaciones que realizas (ventas, servicios, entregas intracomunitarias, etc.) y, por otro, las cuotas soportadas deducibles por tus compras, gastos e inversiones. La diferencia entre ambos bloques determina el resultado: si es positivo, debes ingresarlo en Hacienda; si es negativo, puedes solicitar su devolución o compensarlo en periodos siguientes. El modelo integra también los regímenes especiales (simplificado, recargo de equivalencia, criterio de caja, etc.) y las regularizaciones por bienes de inversión o prorrata. Su finalidad es que el IVA se ingrese de forma fraccionada a lo largo del ejercicio fiscal, ajustándose al devengo del impuesto. La normativa de referencia es la Ley 37/1992 del IVA (LIVA) y el Reglamento del IVA (Real Decreto 1624/1992). La AEAT ha habilitado el servicio PRE303 para facilitar su cumplimentación y presentación.

Cómo rellenar

El Modelo 303 se estructura en varios apartados. Sigue estas indicaciones casilla por casilla:

Identificación: Completa tus datos fiscales (NIF, nombre, periodo). Si rectificas una declaración anterior, marca la casilla correspondiente (página 3) y rellena las casillas 70, 109 y 111 según el tipo de rectificación.

Régimen general:

• Casillas 01-07-04 (y 150): Base imponible de operaciones al tipo del 4%, 10%, 21% y 0% respectivamente. Indica el importe total sin IVA. Las cuotas se autocalcularán.
• Casilla 10: Base de adquisiciones intracomunitarias.
• Casilla 12: Base de operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto intracomunitarias).
• Casilla 14: Modificación de bases y cuotas por impagos, descuentos, etc. (art. 80 LIVA).
• Casilla 59: Entregas intracomunitarias exentas.
• Casilla 60: Exportaciones y operaciones asimiladas exentas.
• Casilla 62: Base de operaciones acogidas al criterio de caja (RECC).
• Casilla 153 y 155: Base y cuota cobrada de operaciones RECC.

Cuotas soportadas deducibles:

• Casilla 28: Base de cuotas deducibles por operaciones corrientes.
• Casilla 55: Base de cuotas deducibles por activos fijos.
• Casilla 40: Rectificación de deducciones.
• Casilla 43: Regularización bienes de inversión.
• Casilla 44: Regularización prorrata.
• Casilla 42: Compensaciones REAGP.

Régimen simplificado (si aplica):

• Casilla 47: Ingresos a cuenta del periodo.
• Casilla 50: Resultado del ejercicio (solo 4T).
• Casilla 51: Cuotas devengadas adquisiciones intracomunitarias.
• Casilla 52: Cuotas devengadas entregas activos fijos.
• Casilla 53: IVA devengado inversión sujeto pasivo.
• Casilla 54: Total cuota resultante (suma de 47+51+52+53 en 1T-3T; en 4T se suma 50+51+52+53).
• Casilla 56: Regularización bienes inversión simplificado (solo 4T).
• Casilla 57: Suma deducciones simplificado.
• Casilla 58: Resultado régimen simplificado (54-57).

Liquidación:

• Casilla 69: Resultado total (autocalculado). Si es positivo, pasa a casilla 72 (a ingresar). Si es negativo, puedes solicitar devolución (casilla 73) o compensar.
• Casilla 77: IVA importación liquidado por Aduana (solo foral).
• Casillas 120-124: Operaciones no sujetas y sujetas con inversión, ventanilla única.
• Casilla 156: Base recargo equivalencia 1,75%.

Rectificativas:

• Casilla 70: Importe positivo de la casilla 69 de la declaración que rectificas.
• Casilla 71: Resultado rectificativa (autocalculado).
• Casilla 108: Ajustes por discrepancia criterio administrativo.
• Casilla 109: Devolución acordada de la rectificada.
• Casilla 111: Parte del resultado negativo que corresponde al positivo de la rectificada.

Revisa avisos (no impiden presentar) y corrige errores antes de firmar.