IRPF para autónomos: qué es y cómo funciona
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo: cuanto mayor es la base liquidable, mayor es el tipo que se aplica por tramos. Todo autónomo de alta en el RETA en cualquier momento del año está obligado a presentar la Renta, sin mínimo de ingresos.
La escala general estatal del IRPF (art. 63 LIRPF)
| Base liquidable — hasta € | Cuota íntegra € | Resto base liquidable — hasta € | Tipo estatal aplicable |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 12.450,00 | 9,50 % |
| 12.450,00 | 1.182,75 | 7.750,00 | 12,00 % |
| 20.200,00 | 2.112,75 | 15.000,00 | 15,00 % |
| 35.200,00 | 4.362,75 | 24.800,00 | 18,50 % |
| 60.000,00 | 8.950,75 | 240.000,00 | 22,50 % |
| 300.000,00 | 62.950,75 | En adelante | 24,50 % |
Esta tabla es solo la mitad estatal: el gravamen total del IRPF se obtiene sumando la escala estatal y la escala autonómica, que varía según tu comunidad autónoma (art. 74 LIRPF). La escala general estatal se aplica desde el 1 de enero de 2021 y no hay cambios de tramos generales para 2026. Para entender cómo se lee la tabla y cómo se aplica tramo a tramo, consulta la guía de los tramos del IRPF.
La escala del ahorro (arts. 66 y 76 LIRPF)
| Base del ahorro — hasta € | Tipo estatal | Tipo autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| 0 – 6.000 | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| 6.000 – 50.000 | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| 50.000 – 200.000 | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| 200.000 – 300.000 | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| > 300.000 | 15 % | 15 % | 30 % |
Novedad: el tramo más alto de la escala del ahorro sube al 30 % desde el 1 de enero de 2025 (Ley 7/2024) y se aplica por primera vez en la Renta 2025, que se presenta en 2026.
Cómo se declara el IRPF
La declaración anual del IRPF se presenta con el modelo 100 a través de Renta WEB. La campaña de la Renta 2025 comienza el 8 de abril de 2026 y el plazo finaliza el 30 de junio de 2026, tanto para declaraciones a ingresar como a devolver; si domicilias el pago, el plazo concluye el 25 de junio de 2026.
El borrador es solo un punto de partida: los rendimientos de actividades económicas no vienen calculados, así que un autónomo nunca debe limitarse a confirmarlo. Debe cumplimentar su actividad —ingresos, gastos y pagos fraccionados— en Renta WEB.
Si tributas por módulos (estimación objetiva), el rendimiento de tu actividad se determina con reglas propias: consulta la guía de módulos. Y para no perder ningún plazo del año, revisa el calendario fiscal.
Guías del IRPF por tema
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: un impuesto progresivo que grava la renta obtenida durante el año. Se aplica por tramos, y la cuota total se obtiene sumando la escala general estatal y la escala autonómica de tu comunidad, que varía según dónde residas.
¿Estoy obligado a presentar la Renta si soy autónomo?
Sí. Desde el ejercicio 2023, toda persona que haya estado de alta como trabajador por cuenta propia en el RETA (o en el Régimen Especial del Mar) en cualquier momento del año está obligada a declarar, sin mínimo de ingresos (art. 96 LIRPF, modificado por el RDL 13/2022). Los umbrales de 22.000 € o 15.876 € solo aplican a quienes no son autónomos.
¿Cuándo se presenta la Renta 2025?
La campaña comienza el 8 de abril de 2026 (presentación online por Renta WEB) y finaliza el 30 de junio de 2026, tanto para declaraciones a ingresar como a devolver. Si el resultado es a ingresar con domiciliación bancaria, el plazo concluye el 25 de junio de 2026.
¿Han cambiado los tramos del IRPF?
La escala general estatal se aplica desde el 1 de enero de 2021 y no hay cambios de tramos generales para 2026. La novedad reciente está en la escala del ahorro: su tramo más alto sube al 30 % con efectos desde el 1 de enero de 2025 (Ley 7/2024) y se estrena en la Renta 2025.
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