Tramos del IRPF: cómo se aplica la escala general estatal
El IRPF es progresivo y se aplica por tramos: cada tramo de tu base liquidable tributa a un tipo distinto, no toda la renta al tipo más alto. La cuota total se obtiene sumando dos escalas: la estatal, igual en toda España, y la autonómica, que varía según tu comunidad autónoma.
La escala general estatal del IRPF (art. 63 LIRPF)
La escala general estatal vigente se aplica desde el 1 de enero de 2021 y no hay cambios de tramos generales para 2026. Cada tramo de la base liquidable general tributa al tipo de ese tramo: la columna de cuota íntegra acumula el impuesto de los tramos anteriores, de modo que solo el «resto» de tu base tributa al tipo marginal.
Ejemplo de lectura: para una base liquidable de 20.200,00 €, la cuota íntegra estatal acumulada es de 2.112,75 €; los siguientes 15.000,00 € de base tributan al 15,00 %.
Importante: esta tabla es solo la mitad estatal del impuesto. El gravamen total se obtiene sumando esta escala y la escala autonómica aprobada por tu comunidad autónoma (art. 74 LIRPF), por lo que no existe una única «tabla total del IRPF» válida para toda España.
| Base liquidable — hasta € | Cuota íntegra € | Resto base liquidable — hasta € | Tipo estatal aplicable |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 12.450,00 | 9,50 % |
| 12.450,00 | 1.182,75 | 7.750,00 | 12,00 % |
| 20.200,00 | 2.112,75 | 15.000,00 | 15,00 % |
| 35.200,00 | 4.362,75 | 24.800,00 | 18,50 % |
| 60.000,00 | 8.950,75 | 240.000,00 | 22,50 % |
| 300.000,00 | 62.950,75 | En adelante | 24,50 % |
No la confundas con la escala de retenciones del trabajo (19 %–47 %)
La tabla con tipos del 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 % que circula por internet no es la cuota final del IRPF de tu comunidad: es la escala de retenciones del trabajo del art. 101.1 LIRPF, una referencia orientativa que combina una parte estatal y una autonómica por defecto.
Sus anclajes superiores coinciden con los tramos de la escala estatal: el 37 % se aplica a partir de 35.200 €, el 45 % a partir de 60.000 € y el 47 % a partir de 300.000 €. Tu cuota final real depende de la escala autonómica de tu comunidad, que puede arrojar un total mayor o menor que esa referencia.
La escala del ahorro: del 19 % al 30 %
Las rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales) tributan por su propia escala, cuyas mitades estatal y autonómica son idénticas en toda España. Desde el 1 de enero de 2025 (Ley 7/2024), el tramo más alto sube al 30 % para la base del ahorro que supera los 300.000 €: se aplica por primera vez en la Renta 2025, que se presenta en 2026.
| Base del ahorro — hasta € | Tipo estatal | Tipo autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| 0 – 6.000 | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| 6.000 – 50.000 | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| 50.000 – 200.000 | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| 200.000 – 300.000 | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| > 300.000 | 15 % | 15 % | 30 % |
¿Y para los autónomos? Los tramos gravan tu base liquidable
Para un autónomo, los tramos no se aplican a la facturación, sino a la base liquidable: el rendimiento neto de la actividad (ingresos menos gastos deducibles) se integra con el resto de tus rentas y, tras las reducciones que correspondan, el resultado pasa por las escalas estatal y autonómica. Antes de aplicar los tipos también entra en juego el mínimo personal y familiar, la parte de la renta que la ley no somete a gravamen por destinarse a cubrir necesidades básicas.
La consecuencia práctica: cada gasto deducible bien justificado reduce tu base liquidable y, con ella, el importe que pasa por los tramos. Es la vía legal más eficaz para pagar menos IRPF.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto pago de IRPF si gano 30.000 € como autónomo?
No hay una única respuesta válida para toda España. Primero se calcula tu base liquidable (rendimiento neto de la actividad más el resto de rentas, menos las reducciones aplicables) y después se suman dos escalas: la estatal de la tabla anterior y la autonómica de tu comunidad, que varía. Por eso dos autónomos con la misma renta pueden pagar cuotas distintas según dónde residan.
¿Han cambiado los tramos del IRPF en 2026?
No. La escala general estatal vigente se aplica desde el 1 de enero de 2021 y no hay cambios de tramos generales para 2026. La novedad reciente afecta a la escala del ahorro, no a la general.
¿Qué tramo del ahorro se estrena en la Renta 2025?
El del 30 % para la base del ahorro que supera los 300.000 € (Ley 7/2024, con efectos desde el 1 de enero de 2025). Se aplica por primera vez en la Renta 2025, que se presenta en 2026; hasta entonces ese tramo tributaba a un tipo inferior.
¿Qué significa que el IRPF sea progresivo por tramos?
Que cada tramo de la base tributa a su propio tipo: si tu base entra en un tramo superior, solo la parte que lo excede tributa al tipo nuevo, no toda tu renta. La columna de cuota íntegra de la escala recoge precisamente el impuesto acumulado de los tramos anteriores.