Suministros al trabajar desde casa: la deducción del 30 %
Si trabajas desde tu vivienda habitual puedes deducir agua, gas, electricidad, telefonía e internet aplicando el 30 % sobre la proporción de metros cuadrados afectos a la actividad, siempre que esa afectación parcial esté declarada en el modelo 036. La regla está vigente desde el 1 de enero de 2018 (Ley 6/2017, art. 30.2.5ª.b LIRPF).
Datos clave
| Fórmula | 30 % × (m² afectos a la actividad / m² totales de la vivienda) |
|---|---|
| Suministros incluidos | Agua, gas, electricidad, telefonía e internet |
| Requisitos | Vivienda habitual + afectación parcial declarada en el modelo 036 |
| Ejemplo oficial AEAT | Vivienda de 100 m² con 40 m² afectos y 5.000 € de suministros → 5.000 × 40 % × 30 % = 600 € deducibles |
| Base legal | Art. 30.2.5ª.b LIRPF (Ley 6/2017), vigente desde el 1 de enero de 2018 |
Cómo deducirlo correctamente
Paso 1: Declara la afectación parcial de tu vivienda en el modelo 036
La deducción exige dos requisitos previos: que la vivienda sea tu vivienda habitual y que la afectación parcial (los metros cuadrados que dedicas a la actividad) conste en tu declaración censal, el modelo 036. Sin esa afectación declarada, Hacienda puede rechazar el gasto.
Modelo 036: declaración censalPaso 2: Calcula la proporción de metros cuadrados afectos
Divide los m² afectos entre los m² totales de la vivienda. En el ejemplo oficial de la AEAT: una vivienda de 100 m² con 40 m² dedicados a la actividad da una proporción del 40 %. Puede acreditarse un porcentaje superior o inferior si se prueba.
Paso 3: Aplica el 30 % sobre esa proporción a tus facturas de suministros
Sobre unos suministros anuales de 5.000 €, el cálculo del ejemplo AEAT es 5.000 × 40 % × 30 % = 600 € deducibles al año. Cada euro de suministros que no pases por esta fórmula es rendimiento neto de más y, por tanto, IRPF pagado de más.
Qué es la estimación directaPaso 4: No mezcles los suministros con los gastos de titularidad
Los gastos de titularidad de la vivienda (IBI, comunidad, amortización, seguro) siguen otro criterio: se deducen en la proporción de m² afectos, sin aplicar el factor del 30 %, que es exclusivo de los suministros. Y el móvil solo es deducible si la línea se usa exclusivamente para la actividad.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto me puedo deducir de luz e internet si trabajo desde casa?
El 30 % de la parte proporcional a los m² afectos. Con el ejemplo oficial de la AEAT: vivienda de 100 m², 40 m² afectos y 5.000 € de suministros anuales → 5.000 × 40 % × 30 % = 600 € deducibles. Puede acreditarse un porcentaje distinto si se prueba.
¿Puedo deducir el móvil al 100 % siendo autónomo?
Solo si la línea se utiliza exclusivamente para la actividad. Con una única línea de uso mixto (personal y profesional), la deducción del móvil es cuestionada; la opción segura es contratar una línea dedicada al negocio y deducir esa.
¿Cómo se deducen el IBI o la comunidad si trabajo desde casa?
Los gastos derivados de la titularidad de la vivienda (IBI, comunidad de propietarios, amortización, seguro) se deducen en la proporción de metros cuadrados afectos a la actividad, sin aplicar el factor del 30 %: ese factor es exclusivo de los suministros (agua, gas, electricidad, telefonía e internet).
¿Necesito comunicar algo a Hacienda para deducir los suministros?
Sí: la afectación parcial de la vivienda debe estar declarada en el modelo 036 (declaración censal), indicando los metros cuadrados dedicados a la actividad. Además, la vivienda debe ser tu vivienda habitual y debes conservar las facturas de los suministros.