Modelo 111

El Modelo 111 es la autoliquidación trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Lo presentan los pagadores de rentas sujetas a retención: empresarios, profesionales, arrendadores y otros sujetos que satisfagan rendimientos del trabajo, de actividades económicas, ganancias patrimoniales o arrendamientos de inmuebles urbanos. Se presenta en los primeros 20 días naturales del mes siguiente al trimestre (abril, julio, octubre y enero para el cuarto trimestre). Incluye tanto las retenciones practicadas como los ingresos a cuenta por rentas en especie. No confundir con el Modelo 115 (arrendamientos inmobiliarios urbanos), ni con el Modelo 130 (estimación directa del autónomo). El Modelo 111 es una declaración resumen; los datos detallados de cada perceptor se consignan anualmente en el Modelo 190. Está regulado en los artículos 107 a 109 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007) y su presentación es obligatoria para todos los retenedores que hubieran practicado retenciones en el trimestre, incluso si el importe a ingresar es cero.

El Modelo 111 es un formulario de la Agencia Tributaria (AEAT) que sirve para declarar trimestralmente las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que se han practicado sobre los pagos realizados. Se estructura en cuatro bloques según el tipo de renta: A) rendimientos del trabajo, B) actividades económicas, C) ganancias patrimoniales y D) arrendamiento de inmuebles urbanos. Cada bloque separa las percepciones dinerarias de las percepciones en especie. El obligado a retener (pagador) debe cumplimentar las casillas correspondientes a cada trimestre natural, sumar las retenciones e ingresos a cuenta (casilla 28) y, deducidas las cantidades ya ingresadas en declaraciones complementarias anteriores (casilla 29), obtener el resultado a ingresar (casilla 30). Se presenta por vía telemática mediante certificado electrónico, sistema Cl@ve PIN o con el número de referencia del DNI. Una vez presentado, las retenciones declaradas se consideran ingresadas a cuenta del IRPF del perceptor.

Cómo rellenar

El formulario se divide en bloques de casillas agrupadas por tipo de renta. Para cada bloque se distinguen percepciones dinerarias (casillas 01-03, 07-09, 13-15, 19-21 y 25-27) y en especie (casillas 04-06, 10-12, 16-18, 22-24). Rellena casilla a casilla:

• Casilla 01: Número de perceptores que han recibido rendimientos del trabajo dinerarios durante el trimestre.
• Casilla 02: Importe total bruto de las percepciones dinerarias por trabajo.
• Casilla 03: Importe de las retenciones practicadas sobre esas percepciones.
• Casilla 04: Número de perceptores de rendimientos del trabajo en especie.
• Casilla 05: Valor de las percepciones en especie (según valoración fiscal).
• Casilla 06: Importe de los ingresos a cuenta (retención sobre el valor en especie).
• Casillas 07-09: Idéntica estructura para rendimientos de actividades económicas (dinerarias).
• Casillas 10-12: Actividades económicas en especie.
• Casillas 13-15: Ganancias patrimoniales dinerarias (ej. premios, cesión de derechos).
• Casillas 16-18: Ganancias patrimoniales en especie.
• Casillas 19-21: Arrendamiento de inmuebles urbanos dinerario (no se incluye aquí el arrendamiento de fincas rústicas ni el alquiler de locales de negocio sujeto a retención; estos van en actividades económicas o arrendamiento según el caso).
• Casillas 22-24: Arrendamiento de inmuebles urbanos en especie.
• Casilla 25: Número de perceptores de rendimientos del capital mobiliario (ej. dividendos, intereses) sujetos a retención. Nota: actualmente los rendimientos del capital mobiliario no se incluyen en el Modelo 111 si el perceptor es persona física; en ese caso se declaran en el Modelo 193. La AEAT está actualizando el modelo; verifica la normativa vigente.
• Casilla 26: Contraprestaciones satisfechas (importe bruto).
• Casilla 27: Ingresos a cuenta correspondientes.
• Casilla 28: Suma de todas las retenciones e ingresos a cuenta de las casillas 03+06+09+12+15+18+21+24+27.
• Casilla 29: Solo si presentas una declaración complementaria, anota aquí el resultado a ingresar de la autoliquidación anterior que estás sustituyendo. Si es primera declaración, déjala en blanco.
• Casilla 30: Resultado a ingresar = casilla 28 - casilla 29 (si es positivo). Si es cero, no hay ingreso.