Modelo 115

El Modelo 115 es la autoliquidación trimestral que debes presentar si eres arrendador de inmuebles urbanos y percibes rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta del IRPF. La Agencia Tributaria exige esta declaración a los arrendadores que reciben ingresos por alquiler de viviendas, locales, garajes u otros inmuebles urbanos, siempre que el arrendatario sea un empresario o profesional (o tú mismo hayas practicado retenciones en arrendamientos). El modelo sirve para declarar e ingresar las cantidades que te han retenido o que has debido retener. La periodicidad es trimestral: cada trimestre natural (1T: enero-marzo, 2T: abril-junio, 3T: julio-septiembre, 4T: octubre-diciembre). Los plazos de presentación para 2026 son: 1T hasta el 20 de abril, 2T hasta el 20 de julio, 3T hasta el 20 de octubre y 4T hasta el 20 de enero de 2027. La presentación se realiza por vía telemática en la Sede Electrónica de la AEAT, con certificado digital, Cl@ve PIN o sistema de firma reconocida. También puedes autorizar a una gestoría o representante. Si no presentas en plazo, se aplican los recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria (LGT). Conocer las obligaciones y plazos del Modelo 115 te evitará sorpresas con Hacienda.

El Modelo 115 es el impreso oficial para la autoliquidación trimestral de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por el arrendamiento de inmuebles urbanos. Está regulado en el Real Decreto 2061/2008, que aprueba el Reglamento del IRPF, y en la Orden HAC/1155/2021 que aprueba el modelo. Lo utilizas para calcular e ingresar la cantidad que corresponde a las retenciones practicadas sobre las rentas de alquiler que has percibido, o sobre las que has debido retener como arrendatario empresario. La base sobre la que se aplica la retención (generalmente el 19 % sobre el importe total de la renta satisfecha o percibida) se refleja en la casilla 02. En la casilla 03 consignas el importe de la retención calculada. Si el resultado es positivo, debes ingresarlo a la AEAT. También puedes presentar declaraciones complementarias para corregir errores de trimestres anteriores, siempre que no haya mediado requerimiento previo. El modelo no sustituye la declaración anual de IRPF (Modelo 100), donde se integran estas retenciones como pagos a cuenta.

Cómo rellenar

Antes de empezar, identifica el ejercicio (año) y el trimestre (1T a 4T) en el encabezado. Rellena tus datos fiscales: NIF, nombre, apellidos o razón social, y dirección. A continuación, las casillas clave:

• Casilla 01: Número de perceptores. Indica el número total de arrendadores perceptores de las rentas sujetas a retención en el trimestre. Si has alquilado varios inmuebles, suma todos los perceptores (no los arrendatarios).
• Casilla 02: Base de las retenciones e ingresos a cuenta. Importe total de las rentas devengadas en el trimestre sobre las que se ha practicado o debido practicar retención. La base incluye el importe íntegro del alquiler (sin deducir la retención), más gastos repercutidos como comunidad, IBI, etc. si se cobran por separado.
• Casilla 03: Retenciones e ingresos a cuenta. Resultado de aplicar el tipo de retención (19 % actualmente) a la base de la casilla 02. Si has practicado varias retenciones a tipos diferentes (p.ej. por subarriendo), súmalas todas.
• Casilla 04: Resultado a ingresar de anteriores autoliquidaciones (solo declaración complementaria). Déjala en cero si es declaración ordinaria. Si presentas complementaria, copia aquí el resultado a ingresar de la autoliquidación anterior que corriges (el importe de la casilla 05 de la declaración original).
• Casilla 05: Resultado a ingresar (casilla 03 - casilla 04). Es el importe a pagar a la AEAT. Si es positivo, debes realizar el ingreso con el código de autoliquidación. Si es cero o negativo (solo en complementarias puedes arrastrar cantidades), no hay ingreso.

Finaliza con la firma digital y la presentación telemática. Guarda el justificante con el número de presentación.