Modelo 123

El Modelo 123 es la autoliquidación trimestral de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario. Lo presentan las entidades que pagan intereses, dividendos, primas de emisión u otros rendimientos sujetos a retención, como bancos, sociedades o fondos de inversión. Su periodicidad trimestral obliga a declarar los importes retenidos en cada trimestre natural: 1T (enero-marzo), 2T (abril-junio), 3T (julio-septiembre) y 4T (octubre-diciembre). El formulario, disponible en la Sede Electrónica de la AEAT, recoge el número de perceptores, la base de la retención, las retenciones practicadas y las regularizaciones de ejercicios anteriores. También incluye la posibilidad de presentar declaraciones complementarias para corregir declaraciones previas. La correcta cumplimentación es clave para evitar recargos y sanciones. Plazos 2026: 1T hasta 20/04/2026, 2T hasta 20/07/2026, 3T hasta 20/10/2026, 4T hasta 20/01/2027. Si tus clientes o tu negocio abonan rendimientos del capital mobiliario, estás obligado a presentar este modelo trimestralmente.

El Modelo 123 es una declaración-liquidación trimestral regulada en el Real Decreto 1064/2007, de 27 de julio. Su objeto es informar a la AEAT de las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre rendimientos del capital mobiliario durante el periodo. Lo presentan los pagadores sujetos a retención del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades. Incluye tanto los rendimientos explícitos (intereses, dividendos) como los implícitos (aunque con diferencias). Se presenta de forma obligatoria incluso cuando el resultado a ingresar es cero. La información declarada en el Modelo 123 sirve de base para que los perceptores puedan deducir las retenciones soportadas en su IRPF o IS. El modelo se compone de ocho casillas que recogen datos agregados del periodo. Para procedimientos de rectificación, se utiliza el propio Modelo 123 a través del sistema de declaraciones complementarias.

Cómo rellenar

Casilla 01 (N.º de perceptores): registra el número total de perceptores a los que se hayan satisfecho rendimientos sujetos a retención en el trimestre. Casilla 02 (Base de las retenciones e ingresos a cuenta): importe total de los rendimientos del capital mobiliario sometidos a retención, antes de aplicar el tipo de retención. Casilla 03 (Retenciones e ingresos a cuenta): suma de las retenciones practicadas en el trimestre, calculada como el resultado de aplicar el porcentaje de retención a la base de la casilla 02. Casilla 04 (Ingresos ejercicios anteriores): regularizaciones positivas correspondientes a ejercicios previos, por ejemplo, ingresos a cuenta de periodos anteriores que se incluyen ahora. Casilla 05 (Regularización): importe neto de regularizaciones negativas (menos retención) o positivas (más retención) del propio trimestre, como ajustes por cambio de tipo de retención. Casilla 06 (Suma de retenciones e ingresos a cuenta y regularización): resultado de sumar casilla 03 más casilla 05. Casilla 07 (Resultados a ingresar de anteriores declaraciones por el mismo concepto, ejercicio y período, solo declaración complementaria): si presentas una declaración complementaria, aquí consignas el resultado de la declaración anterior que se está corrigiendo. Casilla 08 (Resultado a ingresar): casilla 06 menos casilla 07. El resultado debe ser la cantidad a ingresar en la AEAT. Para declaraciones no complementarias, casilla 07 es cero y casilla 08 igual a casilla 06.