Calculadora de factura con IVA e IRPF
Última actualización: 5 de junio de 2026
Una factura de profesional suma el IVA (21 %, 10 % o 4 %) a la base imponible y resta la retención de IRPF (15 %, 7 % o 1 %) sobre esa misma base. El líquido a cobrar = base + IVA − retención. Por ejemplo, sobre 1.000 € con IVA al 21 % y retención del 15 %: +210 € de IVA y −150 € de retención, que dejan 1.060 €.
Introduce la base imponible de tu factura para calcular el IVA, la retención de IRPF y el líquido a percibir.
Cómo se combinan el IVA y la retención en una factura
En una factura de profesional conviven dos impuestos sobre la misma base imponible. El IVA se suma a la base (base × 21 %, 10 % o 4 %) y aumenta el total de la factura. La retención de IRPF se calcula también sobre la base imponible (15 % general, 7 % para nuevos autónomos profesionales el año de alta y los dos siguientes, o 1 % en módulos) y se RESTA del total. El importe que realmente cobras es: base + cuota de IVA − retención.
Es clave que la retención se calcula sobre la base imponible, NO sobre el total con IVA. Sobre una base de 1.000 € con IVA al 21 % y retención del 15 %: la cuota de IVA es 210 €, la retención 150 € (el 15 % de 1.000, no de 1.210) y el líquido a percibir 1.060 €.
Quién ingresa el IVA y quién la retención
El IVA que repercutes en la factura lo cobras del cliente y lo declaras tú en tu modelo 303 trimestral, ingresando la diferencia con el IVA soportado deducible. La retención de IRPF funciona al revés: el cliente (empresa u otro autónomo) la descuenta de lo que te paga y la ingresa en Hacienda a tu nombre mediante el modelo 111, con resumen anual en el modelo 190.
Tú recuperas esas retenciones soportadas restándolas en tus pagos fraccionados (modelo 130) y, finalmente, en la declaración anual de la renta. Por eso la retención no es un coste adicional, sino un adelanto de tu propio IRPF.
Cuándo no se aplica retención y qué tipos existen
La retención solo se practica cuando facturas a una empresa o a otro autónomo, que actúan como retenedores. Si facturas a un particular o consumidor final, la factura lleva IVA pero no retención. Los tipos de retención disponibles son el 15 % general de profesionales, el 7 % reducido para nuevos autónomos (año de alta + 2 siguientes, comunicándolo por escrito al pagador) y el 1 % en estimación objetiva (módulos). Los tipos de IVA dependen del servicio: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido.
Ejemplo de factura con IVA al 21 % y retención del 15 %
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| + IVA (21 %) | 210,00 € |
| − Retención IRPF (15 %) | 150,00 € |
| Total con IVA | 1.210,00 € |
| Líquido a percibir | 1.060,00 € |
La retención se calcula sobre la base imponible (1.000 €), no sobre el total con IVA. Líquido a percibir = base + IVA − retención = 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.
Cómo calcular una factura con IVA e IRPF
- Parte de la base imponible. Toma el importe de tus servicios antes de impuestos: esa es la base imponible sobre la que se calculan tanto el IVA como la retención.
- Aplica el IVA sobre la base. Multiplica la base por el tipo de IVA aplicable (21 %, 10 % o 4 %) y súmalo a la base para obtener el total de la factura.
- Resta la retención de IRPF. Multiplica la misma base imponible por el tipo de retención (15 %, 7 % o 1 %) y resta el resultado al total con IVA. La diferencia es el líquido que te abona el cliente.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula una factura con IVA e IRPF?
Partes de la base imponible. Le sumas el IVA (base × 21 %, 10 % o 4 %) para obtener el total de la factura y le restas la retención de IRPF (base × 15 %, 7 % o 1 %). El líquido que cobras es: base + cuota de IVA − retención. Por ejemplo, sobre 1.000 € con IVA al 21 % y retención del 15 %: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.
¿La retención se calcula sobre la base o sobre el total con IVA?
Sobre la base imponible, no sobre el total con IVA. La retención de IRPF se aplica al importe de los servicios antes de impuestos. Sobre una base de 1.000 € con retención del 15 %, la retención es 150 € (el 15 % de 1.000), aunque el total con IVA sea 1.210 €.
¿Cuándo se aplica retención en una factura?
Solo cuando facturas a una empresa o a otro autónomo, que actúan como retenedores. Si facturas a un particular o consumidor final, la factura lleva IVA pero no retención de IRPF. El tipo es el 15 % general, el 7 % para nuevos autónomos profesionales (año de alta + 2 siguientes) o el 1 % en módulos.
¿Quién ingresa el IVA y la retención?
El IVA repercutido lo cobras del cliente y lo declaras tú en el modelo 303 trimestral. La retención la descuenta el cliente de tu pago y la ingresa en Hacienda a tu nombre con el modelo 111 (resumen anual modelo 190). Tú recuperas esas retenciones en tus pagos fraccionados (modelo 130) y en la renta.
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Fuentes oficiales
Información elaborada a partir de la normativa publicada en el BOE y de la información oficial de la Agencia Tributaria (AEAT) y la Seguridad Social, verificada el 5 de junio de 2026.