Factura con IVA e IRPF: cómo se calcula paso a paso
En una factura con IVA e IRPF sumas el IVA que repercutes (21 %, 10 % o 4 %) y restas la retención de IRPF (15 % general, 7 % nuevos autónomos o 1 % en módulos). La retención solo se aplica si el cliente es empresario o profesional y siempre se calcula sobre la base imponible.
Datos clave
| IVA repercutido | Se suma a la base imponible al tipo que corresponda: 21 % general, 10 % o 4 % reducido y superreducido |
|---|---|
| Retención de IRPF | Se resta sobre la base imponible: 15 % general, 7 % para nuevos autónomos (año de inicio + 2 siguientes) y 1 % en módulos |
| Solo a empresas y profesionales | La retención de IRPF únicamente se practica cuando el cliente es empresario o profesional; al facturar a un particular no se retiene |
| Base de cálculo | Tanto el IVA como la retención se calculan sobre la base imponible, nunca sobre la base más el IVA |
| Ejemplo verificado | Base 1.000 € + IVA 21 % (210 €) − retención IRPF 15 % (150 €) = 1.060 € a percibir |
Factura de 1.000 € con IVA e IRPF (cliente empresa o profesional)
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base imponible | — | 1.000,00 € |
| (+) IVA 21 % | 1.000 × 0,21 | +210,00 € |
| (−) Retención IRPF 15 % | 1.000 × 0,15 | −150,00 € |
| Total a percibir | 1.000 + 210 − 150 | = 1.060,00 € |
Cómo calcular una factura con IVA e IRPF
Paso 1: Calcula la base imponible
La base imponible es la suma de tus conceptos sin impuestos: el importe de tu servicio o producto antes de aplicar IVA y retención. Sobre esta cifra se calculan tanto el IVA como la retención de IRPF, así que es el punto de partida de toda la factura.
Calculadora de factura con IVA e IRPFPaso 2: Suma el IVA que corresponda
Aplica sobre la base el tipo de IVA de tu actividad: el general del 21 %, o los reducidos del 10 % y 4 % en los casos previstos. Sobre 1.000 € al 21 %, el IVA es de 210 €. Esta cuota la pagas tú a Hacienda a través del modelo 303 (el cliente te la adelanta al pagar la factura).
Tipos de IVA: 21 %, 10 % y 4 %Paso 3: Resta la retención de IRPF (si procede)
Si eres profesional y facturas a un empresario o profesional, resta la retención de IRPF sobre la base imponible: 15 % general, 7 % si eres nuevo autónomo (año de inicio y los dos siguientes) o 1 % en módulos. Sobre 1.000 € al 15 %, la retención es de 150 €. Al facturar a un particular, no se retiene.
Retenciones de IRPF de autónomosPaso 4: Obtén el total que percibes
El total a percibir es la base más el IVA menos la retención: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. La factura refleja los tres importes por separado. La retención no la pierdes: es un adelanto de tu propio IRPF que ingresa tu cliente y que figura ya pagado en tu declaración de la renta.
Ejemplos de factura resueltos
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Te enviamos un checklist con los tipos de IVA y de retención, cómo calcular el total a percibir y ejemplos resueltos de factura con IVA e IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula una factura con IVA e IRPF?
Partes de la base imponible, sumas el IVA (al 21 %, 10 % o 4 %) y restas la retención de IRPF (15 %, 7 % o 1 %). Por ejemplo, sobre 1.000 €: +210 € de IVA al 21 % y −150 € de retención al 15 %, lo que da 1.060 € a percibir. Tanto el IVA como la retención se calculan sobre la base imponible, no sobre la base más el IVA.
¿Cuándo hay que poner retención de IRPF en la factura?
Solo cuando eres profesional y tu cliente es empresario o profesional. Al facturar a un particular nunca se practica retención. El tipo general es del 15 %, el de los nuevos autónomos del 7 % (en el año de inicio de la actividad y los dos siguientes) y el de los autónomos en módulos del 1 %.
¿La retención de IRPF se calcula sobre la base o sobre el total con IVA?
Siempre sobre la base imponible, nunca sobre la base más el IVA. En el ejemplo de una base de 1.000 €, la retención del 15 % son 150 € (1.000 × 0,15), y el IVA del 21 % son 210 € (1.000 × 0,21). El total a percibir es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.