Ejemplo de factura: modelos resueltos con IVA e IRPF
Un ejemplo vale más que mil normas. En esta guía verás facturas resueltas paso a paso: con IVA, con IVA y retención de IRPF, simplificada e intracomunitaria sin IVA. Todas calculan la base imponible, el IVA repercutido y, cuando procede, la retención de IRPF que descuenta el cliente.
Datos clave
| Factura con IVA e IRPF | Base 1.000 € + IVA 21 % (210 €) − retención IRPF 15 % (150 €) = 1.060 € a percibir |
|---|---|
| Variante nuevo autónomo | Con retención del 7 %: base 1.000 € + 210 € − 70 € = 1.140 € a percibir |
| Variante en módulos | Con retención del 1 %: base 1.000 € + 210 € − 10 € = 1.200 € a percibir |
| La retención se calcula sobre la base | El IRPF se aplica sobre la base imponible (1.000 €), nunca sobre base + IVA |
| Factura simplificada | No exige datos del destinatario; por eso, sin esos datos, no permite al receptor deducir el IVA (art. 7 RD 1619/2012) |
| Factura intracomunitaria | Se emite sin IVA español al cliente de la UE con NIF-IVA válido, con la mención «inversión del sujeto pasivo» en servicios B2B |
Ejemplo verificado: factura de 1.000 € con IVA e IRPF
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base imponible | — | 1.000,00 € |
| (+) IVA 21 % | 1.000 × 0,21 | +210,00 € |
| (−) Retención IRPF 15 % | 1.000 × 0,15 | −150,00 € |
| Total a percibir | 1.000 + 210 − 150 | = 1.060,00 € |
Cómo construir cada tipo de factura paso a paso
Paso 1: Factura básica con IVA (cliente particular)
Calcula la base imponible (la suma de tus conceptos sin impuestos), aplica el tipo de IVA que corresponda y suma la cuota. Si facturas 1.000 € al 21 %, el total de la factura es 1.210 € (1.000 € de base + 210 € de IVA). Al facturar a un particular no se practica retención de IRPF.
Calculadora de factura con IVA e IRPFPaso 2: Factura con IVA e IRPF (cliente empresa, profesional)
Si eres profesional y facturas a una empresa, debes restar la retención de IRPF, que ingresa tu cliente a Hacienda a cuenta de tu IRPF. Sobre una base de 1.000 €: +210 € de IVA (21 %) y −150 € de retención (15 %). El cliente paga 1.060 € y la factura refleja los tres importes por separado. La retención se calcula siempre sobre la base, no sobre base + IVA.
Factura con IVA e IRPF: cómo se calculaPaso 3: Variantes de retención: nuevo autónomo y módulos
El tipo de retención cambia según tu caso. Un nuevo autónomo aplica el 7 % en el año de inicio de la actividad y los dos siguientes: sobre 1.000 € retiene 70 € y percibe 1.140 €. En estimación objetiva (módulos) la retención es del 1 %: retiene 10 € y percibe 1.200 €. El IVA repercutido (210 €) no varía.
Paso 4: Factura simplificada (el «ticket»)
La factura simplificada se puede expedir, con carácter general, en operaciones que no excedan de 400 € (IVA incluido), o de 3.000 € en ciertos sectores. No exige los datos del destinatario: por eso un ticket que no te identifica no te permite deducir el IVA. Si necesitas deducir, pide siempre factura completa con tu NIF.
Factura simplificada: requisitos y umbralesPaso 5: Factura intracomunitaria (sin IVA)
Cuando vendes a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, emites la factura sin IVA español. En los servicios B2B se aplica la inversión del sujeto pasivo: la factura incluye la mención «inversión del sujeto pasivo» y el cliente liquida el IVA en su país. Ambas partes deben estar en el ROI y la operación se declara en el modelo 349.
Factura intracomunitaria: ROI y modelo 349
Llévate plantillas y el checklist de facturación
Te enviamos un checklist con los campos obligatorios, los tipos de retención y ejemplos resueltos de factura con IVA e IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se hace una factura con IVA e IRPF?
Partes de la base imponible (por ejemplo 1.000 €), sumas el IVA (al 21 %, 210 €) y restas la retención de IRPF (al 15 %, 150 €). El resultado, 1.060 €, es lo que te paga el cliente. La retención se calcula sobre la base imponible, no sobre base más IVA, y solo se aplica cuando el cliente es empresario o profesional.
¿Por qué se resta el IRPF de la factura?
Porque la retención de IRPF la ingresa el cliente (el pagador) a Hacienda a cuenta de tu IRPF. No es un descuento que pierdas: es un adelanto de tu propio impuesto que figura ya pagado en tu declaración de la renta. Por eso se resta del total que percibes en cada factura.
¿Qué retención aplica un autónomo nuevo?
El 7 % en el año en que inicia la actividad y en los dos años siguientes, siempre que no haya ejercido actividad profesional el año anterior y lo comunique al pagador. Pasado ese periodo, aplica el tipo general del 15 %. En estimación objetiva (módulos) la retención es del 1 %.
¿Una factura simplificada sirve para deducir el IVA?
Solo si incluye los datos del destinatario. La factura simplificada, con carácter general, no exige identificar al receptor (art. 7 RD 1619/2012), y sin esos datos no permite deducir el IVA soportado. Si vas a deducir el IVA de una compra, pide una factura completa con tu nombre y tu NIF.