Gastos deducibles sin factura: justificantes alternativos válidos
Algunos gastos del autónomo son deducibles sin factura completa porque se justifican con otro documento válido: la cuota del RETA con el justificante de pago de la Seguridad Social, las nóminas con los documentos de cotización, los seguros con el recibo o la póliza, y los gastos bancarios con el extracto. Un ticket sin NIF del destinatario no sirve.
Datos clave
| Cuota de autónomos (RETA) | Deducible al 100 % con el justificante de pago de la Seguridad Social |
|---|---|
| Seguro de enfermedad | Límite de 500 €/persona y año (1.500 € por persona con discapacidad), con recibo o póliza (art. 30.2.5ª.a LIRPF) |
| Ticket sin NIF | No soporta la deducción: la factura simplificada debe incluir NIF y domicilio del destinatario |
| Base legal del justificante | Arts. 6-7 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012) |
Gastos deducibles con justificante distinto de la factura completa
| Gasto | Justificante válido |
|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Justificante de pago de la Seguridad Social |
| Nóminas y seguros sociales de empleados | Nómina + documentos de cotización |
| Primas de seguro (responsabilidad civil, local, salud) | Recibo o póliza (seguro de enfermedad: máximo 500 €/persona y año, 1.500 € por persona con discapacidad) |
| Gastos bancarios de la cuenta afecta | Extracto bancario |
| IBI y tasas del local afecto | Recibo o justificante del tributo |
Cómo deducirlo correctamente
Paso 1: Identifica si tu gasto admite justificante alternativo
La cuota del RETA, las nóminas y seguros sociales de empleados, las primas de seguro, los gastos bancarios de la cuenta afecta y los tributos del local (IBI, tasas) se deducen con su propio documento: justificante de pago, nómina y cotización, recibo o póliza, extracto bancario o recibo del tributo. No dejes fuera estos gastos por no tener factura: es IRPF pagado de más.
Qué es el RETAPaso 2: Para todo lo demás, pide factura completa o simplificada con tu NIF
El resto de gastos exige factura. Si te dan una factura simplificada (el «ticket»), solo soporta la deducción cuando incluye el NIF y el domicilio del destinatario: los arts. 6 y 7 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012) exigen esos datos cuando el destinatario es empresario y lo solicita para deducir.
Qué es una factura simplificadaPaso 3: Descarta los tickets sin NIF y los gastos personales
Un ticket o factura simplificada sin NIF del destinatario no acredita quién soportó el gasto y no sirve para deducir. Tampoco son deducibles los gastos personales ni los que no tengan una conexión probada con la actividad, por muchos justificantes que conserves.
Paso 4: Archiva todos los justificantes durante 4 años
Recibos, pólizas, extractos, justificantes de pago de la Seguridad Social y facturas deben conservarse durante el plazo de prescripción de 4 años: en una comprobación, la carga de acreditar la realidad del gasto y su afectación recae sobre ti.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos con un ticket de compra?
Solo si el ticket es una factura simplificada que incluye el NIF y el domicilio del destinatario. Los arts. 6 y 7 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012) exigen esos datos para que el documento soporte la deducción; un ticket anónimo, sin NIF, no sirve. Pídele al establecimiento que los añada en el momento de la compra.
¿La cuota de autónomos necesita factura para deducirse?
No. La cuota del RETA se deduce al 100 % con el justificante de pago de la Seguridad Social: no existe factura de la cuota de autónomos y no hace falta. Es uno de los gastos deducibles más seguros y, aun así, uno de los que más se olvidan.
¿Cuánto puedo deducir por el seguro de salud sin factura?
Las primas de seguro de enfermedad se justifican con el recibo o la póliza y tienen límite: 500 € por persona y año (contribuyente, cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan) y 1.500 € por cada persona con discapacidad (art. 30.2.5ª.a LIRPF).