CNAE 25: Guía Fiscal y Obligaciones para Fabricación de Metales

El CNAE 25 es la clasificación oficial española para la fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo. Esta división comprende todas aquellas actividades económicas dedicadas a la fabricación de productos metálicos puros con función estática e inmóvil, como componentes, contenedores, estructuras y otros artículos de metal común. Es una categoría fundamental dentro de la industria manufacturera española que agrupa desde pequeños talleres artesanales hasta grandes plantas de producción industrial. La característica principal que define el CNAE 25 es que los productos fabricados son componentes simples o conjuntos estáticos de metal, a diferencia de las divisiones 26 a 30 que incluyen máquinas y equipos complejos con componentes móviles. El metal debe ser el material predominante, aunque se incluyen también productos de materiales compuestos donde el metal sea mayoritario.

Actividades Específicas Incluidas en CNAE 25

La división 25 abarca un amplio espectro de actividades manufactureras. Conocer exactamente qué actividades están clasificadas bajo este código es esencial para determinar si tu negocio debe estar registrado aquí.

Las principales actividades incluidas son:

1. Fabricación de estructuras metálicas: Estructuras de acero para construcción, puentes metálicos, torres, pórticos y armazones2. Fabricación de tuberías y accesorios: Tuberías de acero, cobre, aluminio; válvulas; codos y conexiones metálicas3. Fabricación de calderas y radiadores: Calderas de calefacción central, radiadores, intercambiadores de calor4. Fabricación de recipientes metálicos: Cisternas, barriles, bidones, depósitos, tanques y contenedores5. Fabricación de artículos de ferretería: Cerraduras, bisagras, pernos, tuercas, remaches, clavos y herrajes6. Fabricación de herramientas manuales: Martillos, destornilladores, llaves, sierras y útiles de mano7. Fabricación de productos de metal común: Cadenas, cables, muelles, artículos de alambre y productos similares8. Fabricación de armas y municiones: Armas de fuego, proyectiles, cartuchos y explosivos civiles9. Fabricación de productos compuestos metálicos: Artículos donde el metal es el material predominante

Obligaciones Fiscales y Administrativas

Como empresa o autónomo con CNAE 25, debes cumplir con un conjunto específico de obligaciones tributarias. El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en sanciones administrativas significativas.

Obligaciones Tributarias

• Declaración de IVA trimestral: Presentar modelo 303 cada trimestre (salvo excepciones en regímenes especiales)
• Declaración anual de la Renta: IRPF si eres autónomo o Impuesto sobre Sociedades si eres empresa
• Retenciones: Efectuar retenciones a trabajadores y proveedores según normativa vigente
• Registro de facturas: Llevar libro de ventas e ingresos y de compras y gastos debidamente actualizado

Obligaciones Contables

• Contabilidad ordenada: Mantener registros contables claros y actualizados conforme a normativa mercantil
• Emisión de facturas: Todas las operaciones deben estar documentadas con facturas que cumplan requisitos legales

• Conservación de documentos: Guardar facturas, albaranes y documentación mínimo 4 años

Obligaciones de Seguridad Social

• Afiliación y alta: Registrarse como empresa o autónomo en la Seguridad Social
• Cotizaciones mensuales: Pagar cuotas de afiliación de trabajadores y cuota de empleador
• Declaración de nóminas: Presentar nóminas y TC1/TC2 mensualmente

Obligaciones Medioambientales

• Gestión de residuos: Clasificar, almacenar y gestionar correctamente residuos metálicos y de producción
• Registro de materiales peligrosos: Si utilizas sustancias químicas (pinturas, desengrasantes, etc.)

• Cumplimiento normativo: Ajustarse a regulaciones sobre emisiones y ruido industrial

CNAE 25 vs. Otras Divisiones: Diferencias Clave

Es fundamental entender que CNAE 25 no incluye ciertas actividades que podrían parecer relacionadas. Confundir tu código de actividad puede traer problemas administrativos y fiscales.

CNAE 25 no incluye:

• CNAE 26-30: Fabricación de máquinas y equipos complejos (maquinaria con componentes móviles)
• CNAE 33.1: Reparación y mantenimiento especializado de productos metálicos
• CNAE 43.22: Instalación especializada en edificios de calderas y sistemas de calefacción

La diferencia clave es que CNAE 25 fabrica componentes y productos simples, mientras que CNAE 26-30 fabrican máquinas y sistemas complejos. Algunos ejemplos prácticos:

| Actividad | Clasificación | Razón |

|-----------|---------------|-------|

| Fabricar tuberías metálicas | CNAE 25 | Producto estático sin componentes móviles |

| Fabricar máquinas para trabajar metales | CNAE 28 | Máquina compleja con componentes móviles |

| Fabricar válvulas simples | CNAE 25 | Componente estático |

| Fabricar sistemas de tuberías automáticos | CNAE 28 | Sistema complejo automatizado |

| Reparar máquinas metálicas | CNAE 33.1 | Servicio de reparación, no fabricación |

Si tienes dudas sobre tu clasificación exacta, te recomendamos consultar nuestra tabla de equivalencias IAE-CNAE o usar nuestro conversor IAE-CNAE gratuito para verificar tu código.

CNAE 25 para Autónomos: Requisitos y Obligaciones Específicas

Muchos autónomos en España operan bajo CNAE 25, especialmente en actividades artesanales y de pequeña producción. Si eres autónomo con esta clasificación, debes cumplir requisitos específicos.

Los autónomos típicos con CNAE 25 incluyen:

• Herreros y metalúrgicos independientes: Fabricación de piezas a medida, trabajos especializados
• Fabricantes de artículos metálicos: Pequeños talleres de producción
• Artesanos metálicos: Creación de objetos decorativos y funcionales de metal

Como autónomo con CNAE 25, debes:

1. Registrarte en el régimen de autónomos de la Seguridad Social

2. Pagar la cuota mensual de autónomo (según tu base de cotización elegida)

3. Presentar declaración trimestral de IVA (si no estás acogido a régimen especial)

4. Hacer declaración anual de IRPF

5. Llevar contabilidad simplificada o libro de ingresos y gastos

Además, si necesitas comunicar tu CNAE 25 a la Administración, tienes 30 días desde el inicio de tu actividad o cambio de clasificación para hacerlo. Este trámite es obligatorio ante la AEAT.

¿Para Quién es Relevante CNAE 25?

Esta clasificación es especialmente relevante para un amplio espectro de profesionales y empresas. Determinar si tu actividad encaja en CNAE 25 es fundamental para tu cumplimiento fiscal y administrativo.

Es relevante para:

• Autónomos y pequeñas empresas dedicadas a la fabricación de piezas metálicas, herrería especializada y trabajos a medida
• Medianas empresas fabricantes de tuberías, estructuras de acero, calderas, radiadores y recipientes metálicos
• Industrias metalúrgicas que producen artículos de ferretería, cerrajería y accesorios metálicos
• Fabricantes de armas y municiones (incluido en esta división)
• Gestores administrativos y asesores fiscales que necesitan clasificar correctamente actividades económicas
• Empresarios que deben comunicar o actualizar su código de actividad ante la Administración Tributaria

Si tu actividad consiste en fabricar productos metálicos sin componentes móviles complejos, el CNAE 25 es probablemente tu clasificación. Usa nuestro conversor IAE-CNAE gratuito para confirmar tu código exacto.

Preguntas Frecuentes

¿Qué actividades están incluidas en CNAE 25?

CNAE 25 incluye la fabricación de productos metálicos sin componentes móviles complejos: estructuras de acero, tuberías, calderas, radiadores, recipientes metálicos, artículos de ferretería, herramientas manuales, productos de metal común, armas y municiones, y productos compuestos donde el metal es predominante. No incluye máquinas complejas (CNAE 26-30) ni servicios de reparación (CNAE 33.1).

¿Cuáles son las obligaciones fiscales principales de una empresa CNAE 25?

Las principales obligaciones son: declaración trimestral de IVA (modelo 303), declaración anual de Renta/Sociedades, efectuar retenciones, llevar contabilidad ordenada, emitir facturas legales, mantener registros de compras y ventas, gestionar correctamente residuos metálicos, cotizar en Seguridad Social, presentar nóminas mensualmente y comunicar cambios de actividad en plazo de 30 días.

¿Qué diferencia hay entre CNAE 25 y CNAE 26-30?

CNAE 25 fabrica productos metálicos simples y estáticos (tuberías, estructuras, recipientes), mientras que CNAE 26-30 fabrican máquinas y equipos complejos con componentes móviles. Por ejemplo: fabricar tuberías es CNAE 25, pero fabricar máquinas para trabajar metales es CNAE 28. La clave está en si el producto tiene componentes móviles complejos.

¿Cómo comunico mi código CNAE 25 a la Administración?

Debes comunicar tu código CNAE 25 al registrarte como autónomo o empresa ante la AEAT y la Seguridad Social. Si cambias de actividad, tienes 30 días para comunicar la modificación a Hacienda. Consulta nuestra guía sobre cómo comunicar CNAE 2025 para facilitar este proceso.

¿Qué régimen de IVA aplica a CNAE 25?

Por defecto, CNAE 25 está sujeto al régimen general de IVA con presentación trimestral (modelo 303). Sin embargo, algunos autónomos pueden acogerse a regímenes especiales como el régimen simplificado si cumplen requisitos de facturación. Consulta con tu asesor fiscal para determinar tu régimen aplicable.

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Nota importante: Este artículo proporciona información general sobre CNAE 25. Cada situación empresarial es única y puede requerir asesoramiento profesional específico. Si tienes dudas sobre tu clasificación exacta o tus obligaciones fiscales, te recomendamos consultar con un gestor administrativo o asesor fiscal. Usa nuestro conversor IAE-CNAE gratuito como primera herramienta para verificar tu código de actividad.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué actividades están incluidas en CNAE 25?

CNAE 25 incluye la fabricación de productos metálicos sin componentes móviles complejos: estructuras de acero, tuberías, calderas, radiadores, recipientes metálicos, artículos de ferretería, herramientas manuales, productos de metal común, armas y municiones, y productos compuestos donde el metal es predominante. No incluye máquinas complejas (CNAE 26-30) ni servicios de reparación (CNAE 33.1).

¿Cuáles son las obligaciones fiscales principales de una empresa CNAE 25?

Las principales obligaciones son: declaración trimestral de IVA (modelo 303), declaración anual de Renta/Sociedades, efectuar retenciones, llevar contabilidad ordenada, emitir facturas legales, mantener registros de compras y ventas, gestionar correctamente residuos metálicos, cotizar en Seguridad Social, presentar nóminas mensualmente y comunicar cambios de actividad en plazo de 30 días.

¿Qué diferencia hay entre CNAE 25 y CNAE 26-30?

CNAE 25 fabrica productos metálicos simples y estáticos (tuberías, estructuras, recipientes), mientras que CNAE 26-30 fabrican máquinas y equipos complejos con componentes móviles. Por ejemplo: fabricar tuberías es CNAE 25, pero fabricar máquinas para trabajar metales es CNAE 28. La clave está en si el producto tiene componentes móviles complejos.

¿Cómo comunico mi código CNAE 25 a la Administración?

Debes comunicar tu código CNAE 25 al registrarte como autónomo o empresa ante la AEAT y la Seguridad Social. Si cambias de actividad, tienes 30 días para comunicar la modificación a Hacienda. Puedes usar nuestro conversor IAE-CNAE para verificar tu clasificación exacta y facilitar la comunicación a la Administración.