Castilla-La Mancha cambia las deducciones y el ITP de los autónomos
El BOE publica la Ley 1/2026 de Castilla-La Mancha: 500 euros de tope en las deducciones por alquiler, dos deducciones nuevas y menos ITP en primera vivienda.
Castilla-La Mancha ha visto publicada en el BOE la Ley 1/2026, que sube a 500 euros las deducciones del IRPF por alquiler, crea dos deducciones nuevas y rebaja el ITP de la primera vivienda para los menores de 36 años.
Por el equipo editorial de Conversor IAE CNAE. Publicado: 10 de noviembre de 2026.
Redactado con asistencia de IA a partir de la fuente oficial enlazada y del catálogo del Conversor IAE CNAE.
Este texto tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal: para vuestro caso concreto, consultad con vuestra gestoría.
¿Qué contiene la Ley 1/2026 de Castilla-La Mancha?
El texto publicado en el BOE reproduce la Ley 1/2026, de 26 de marzo, de Medidas Administrativas y Tributarias de Castilla-La Mancha. La norma se publicó en el «Diario Oficial de Castilla-La Mancha» número 61, de 30 de marzo de 2026, y llega al Boletín Oficial del Estado en el número 279, de 9 de noviembre de 2026, dentro de la sección I de disposiciones generales.
La ley se divide en tres capítulos: medidas administrativas, medidas tributarias y la extinción del organismo autónomo Agencia del Agua de Castilla-La Mancha. Para una actividad económica, los cambios que más pesan son los del capítulo II: deducciones del IRPF, tipos del ITP y del AJD, tasas y canon del agua.
¿Cómo cambian las deducciones del IRPF por alquiler?
El artículo 18 eleva el límite máximo de las deducciones por arrendamiento de vivienda habitual de 450 a 500 euros, con un porcentaje del 15 por ciento de las cantidades satisfechas. El cambio alcanza a cuatro deducciones distintas de la Ley 8/2013: la general por arrendamiento de vivienda habitual, la de inquilinos cuya vivienda se adjudicó en pago de la deuda hipotecaria, la de familias numerosas y la de familias monoparentales.
La deducción por discapacidad del contribuyente sigue el mismo criterio: 15 por ciento de las cantidades satisfechas por el arrendamiento, con un máximo de 500 euros, para quienes acrediten un grado igual o superior al 65 por ciento y tengan derecho al mínimo por discapacidad.
¿Qué dos deducciones nuevas entran en el IRPF?
La primera se llama deducción por ahorro-inversión en la adquisición o construcción de la primera vivienda habitual (artículo 12 octies). Para menores de 36 años: 15 por ciento de las cantidades depositadas en cuentas de entidades de crédito, siempre que el importe se destine a la primera vivienda habitual en Castilla-La Mancha antes de 6 años desde la apertura de la cuenta. La deducción máxima total es de 3.000 euros y la máxima anual de 750 euros, con una base imponible no superior a 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en conjunta. Cada contribuyente solo puede mantener una cuenta de este tipo.
La segunda es la deducción por gastos de controles veterinarios y vacunación por tenencia de perros de asistencia (artículo 12 nonies): 30 por ciento de las cantidades satisfechas, con un máximo de 100 euros anuales por contribuyente. Exige que la Consejería competente en bienestar social haya reconocido la unidad de vinculación, factura de un centro veterinario autorizado y que los gastos no estén subvencionados.
¿Qué pasa con el ITP y el AJD al comprar la primera vivienda?
El tope de valor de la vivienda para los tipos reducidos pasa de 180.000 a 240.000 euros. Con ese límite, en transmisiones patrimoniales onerosas se aplica el 6 por ciento general; el 5 por ciento si el comprador acredita una discapacidad igual o superior al 65 por ciento o integra una familia numerosa o monoparental; y el 3 por ciento si es menor de 36 años. En actos jurídicos documentados los tipos bajan al 0,75 por ciento, 0,50 por ciento y 0,25 por ciento en los mismos supuestos.
| Concepto | Antes de la Ley 1/2026 | Con la Ley 1/2026 |
|---|---|---|
| Deducción del IRPF por alquiler de vivienda habitual | máximo de 450 euros | máximo de 500 euros |
| Valor de la vivienda con tipo reducido de TPO y AJD | 180.000 euros | 240.000 euros |
| TPO para menores de 36 años | 5 por ciento | 3 por ciento |
| AJD para menores de 36 años | 0,50 por ciento | 0,25 por ciento |
En municipios de zonas en riesgo, intensa o extrema despoblación, el TPO queda en el 5, 4 y 3 por ciento, y el AJD en el 0,50, 0,25 y 0,15 por ciento. En todos los casos se exige que la adquisición se financie en más del 50 por ciento con préstamo hipotecario.
¿Qué requisitos pide el Título de empresa artesana?
El artículo 8 reescribe el reconocimiento oficial de la condición de empresa artesana. El título se concede a cualquier explotación económica, persona física o jurídica, que realice en Castilla-La Mancha una actividad artesana incluida en el Repertorio de Actividades y Oficios Artesanos y que cumpla tres requisitos: carné de Artesano o Maestro artesano (en personas jurídicas, del responsable que dirija o controle el proceso productivo), habitualidad en la actividad y alta en el Impuesto de Actividades Económicas o en el Censo Fiscal.
El título pierde validez por baja voluntaria, jubilación o fallecimiento del artesano responsable, por incumplimiento o no mantenimiento de los requisitos y por extinción de la personalidad jurídica de la empresa.
¿Qué cambia en tasas y en el canon del agua?
El artículo 17 introduce una exención de la tasa para las personas titulares de una licencia de autotaxi respecto a los vehículos adscritos a la misma, y suprime la tasa por servicios técnicos de asesoramiento y evaluación de competencias profesionales: los artículos 87 a 90 de la Ley 9/2012 quedan sin contenido.
El artículo 19 toca el canon de la Directiva Marco del Agua. Los usos de agua con elementos de protección contra incendios y bocas de incendio equipadas pasan a ser supuestos de no sujeción. Se añade una bonificación del 50 por ciento para usuarios en riesgo de exclusión social cuando la ordenanza municipal no recoja la del 100 por ciento, y una bonificación del 100 por ciento para quienes acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento. Las pérdidas de agua en redes de abastecimiento en baja quedan exentas del canon hasta el 20 de marzo de 2028.
¿Desde cuándo se aplican los cambios?
La presente ley entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Diario Oficial de Castilla-La Mancha».
Esa regla general tiene una excepción: las deducciones fiscales sobre el IRPF del artículo 18 se aplican a hechos imponibles producidos a partir del periodo impositivo iniciado el 1 de enero de 2025.
¿Qué conviene revisar en vuestra gestoría?
Si vuestra actividad es artesana, comprobad que figura en el Repertorio de Actividades y Oficios Artesanos y que el alta en el IAE o en el Censo Fiscal está al día: el título de empresa artesana depende de ambos extremos. Si tenéis perro de asistencia, guardad las facturas de vacunación y desparasitación y verificad que la unidad de vinculación esté reconocida. Si vais a comprar primera vivienda, verificad el valor del inmueble frente al límite de 240.000 euros y el porcentaje de financiación hipotecaria antes de firmar. Y si vuestra ordenanza municipal bonifica el canon del agua, comparadla con las bonificaciones autonómicas para no perder ninguna.
Conviene contrastar cada supuesto con la gestoría antes de aplicar una deducción o un tipo reducido: la ley remite a requisitos de base imponible, valores de referencia y documentos justificativos que se comprueban en la autoliquidación.
Próximos pasos
Antes de dar por hecho que vuestra actividad encaja en la letra de la ley, comprobad la equivalencia exacta de vuestro epígrafe en el conversor IAE-CNAE y contrastad el resultado con el texto del BOE que enlazamos más arriba.
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Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo se aplican las nuevas deducciones del IRPF en Castilla-La Mancha?
Las deducciones del artículo 18 se aplican a hechos imponibles producidos a partir del periodo impositivo iniciado el 1 de enero de 2025, según la disposición final sexta de la Ley 1/2026.
¿El Título de empresa artesana exige estar dado de alta en el IAE?
Sí. El artículo 8 exige que la actividad se desarrolle con habitualidad y que la explotación esté dada de alta en el Impuesto de Actividades Económicas o en el Censo Fiscal, además del carné de Artesano o Maestro artesano.
¿Qué límite de valor tiene la vivienda para el tipo reducido de ITP?
240.000 euros. Por encima de esa cifra no se aplican los tipos reducidos del 6, 5 o 3 por ciento en transmisiones patrimoniales onerosas ni los del 0,75, 0,50 o 0,25 por ciento en actos jurídicos documentados.
Fuentes: Fuente oficial enlazada en el artículo
Brian Mena
Creador del Conversor IAE CNAE, Ingeniero, MiFID II, emprendedor.
Especialista en códigos de actividad económica IAE y CNAE 2025, con amplia experiencia ayudando a autónomos y empresas españolas a identificar sus epígrafes correctos. Creador del Conversor IAE-CNAE, herramienta líder para la clasificación de actividades económicas en España.
