Facturar sin ser autónomo: qué dice realmente la ley
Sí se puede emitir una factura sin estar dado de alta como autónomo en la Seguridad Social, pero con matices. Para facturar necesitas darte de alta censal en Hacienda (modelo 036) y declarar el ingreso en IRPF e IVA. El alta en el RETA es obligatoria cuando la actividad es habitual, y la habitualidad no tiene un umbral legal fijo.
Datos clave
| Alta censal en Hacienda | Para emitir factura debes presentar una declaración censal de alta de actividad con el modelo 036 (el modelo 037 está suprimido desde 2025) |
|---|---|
| Declarar el ingreso | El ingreso tributa en tu IRPF y, salvo exención, repercutes IVA y presentas el modelo 303; facturar sin declarar es ocultar ingresos |
| Alta en RETA | La obligación de alta como autónomo en la Seguridad Social (RETA) depende de que la actividad sea habitual, no de una cifra concreta de facturación |
| Habitualidad | Es un concepto jurisprudencial, no un umbral legal: la referencia al SMI que se cita a veces es solo un indicio orientativo de los tribunales, nunca una norma con cifra fija |
| Riesgo de no darse de alta | Facturar de forma habitual sin alta en el RETA puede derivar en reclamación de cuotas atrasadas con recargo por la Tesorería de la Seguridad Social, además de la posible sanción de facturación (art. 201 LGT) si tampoco hay alta censal |
Cómo facturar legalmente sin (todavía) ser autónomo
Paso 1: Distingue dos altas distintas
Hay dos altas que se confunden: el alta censal en Hacienda (para poder emitir factura y declarar el ingreso) y el alta en el RETA en la Seguridad Social (la «cuota de autónomo»). Puedes estar obligado a la primera para facturar y, según la habitualidad de tu actividad, también a la segunda.
Paso 2: Date de alta censal con el modelo 036
Antes de emitir tu primera factura, presenta una declaración censal de alta de actividad con el modelo 036, indicando tu epígrafe del IAE. El modelo 037 simplificado quedó suprimido en 2025, así que todo trámite censal se hace hoy con el 036.
Cómo darte de alta como autónomo paso a pasoPaso 3: Decide si te tienes que dar de alta en el RETA
La ley exige el alta en el RETA cuando ejerces una actividad económica de forma habitual, personal y directa. La habitualidad no se mide con un umbral legal fijo: los tribunales han usado a veces el SMI como indicio orientativo, pero es jurisprudencia, no una norma con cifra. Una actividad esporádica y de poco volumen puede no ser habitual; una continuada, sí.
Paso 4: Emite la factura y declara el ingreso
Con el alta censal hecha, emite la factura cumpliendo el Reglamento de facturación (RD 1619/2012) y declara el ingreso: repercute IVA y preséntalo en el modelo 303 salvo que tu actividad esté exenta, e incluye el rendimiento en tu IRPF. Si tu cliente es empresario o profesional y tú eres profesional, aplica la retención de IRPF.
Cómo hacer una factura: campos y plazosPaso 5: Valora el riesgo antes de facturar de forma recurrente
Facturar de forma habitual sin haberte dado de alta en el RETA expone a una reclamación de cuotas atrasadas con recargo por parte de la Tesorería de la Seguridad Social. Y facturar sin alta censal puede acarrear una sanción de facturación (art. 201 LGT). Si la actividad va a ser recurrente, lo prudente es darse de alta.
¿Vas a facturar? Recibe la guía de alta paso a paso
Te enviamos un checklist con los dos tipos de alta (censal en Hacienda y RETA en la Seguridad Social), cuándo es obligatorio cada uno y cómo emitir tu primera factura sin errores.
Preguntas frecuentes
¿Se puede facturar sin ser autónomo?
Se puede emitir una factura sin estar dado de alta en el RETA, pero siempre debes darte de alta censal en Hacienda (modelo 036) y declarar el ingreso en IRPF e IVA. La obligación de alta como autónomo en la Seguridad Social depende de que la actividad sea habitual; si lo es, debes darte de alta en el RETA.
¿Hay un límite de dinero para facturar sin ser autónomo?
No existe un umbral legal fijo en euros ni una referencia oficial al Salario Mínimo que marque a partir de qué importe hay que darse de alta en el RETA. La obligación se basa en la «habitualidad» de la actividad, un concepto jurisprudencial. La cifra del SMI que se cita a veces es solo un indicio orientativo usado por algunos tribunales, no una norma con un límite concreto.
¿Qué pasa si facturo de forma habitual sin darme de alta como autónomo?
La Tesorería General de la Seguridad Social puede reclamarte las cuotas del RETA no ingresadas con recargo, al considerar que ejercías una actividad habitual sin alta. Si además no presentaste el alta censal en Hacienda, puede aplicarse la sanción por incumplimiento de las obligaciones de facturación del art. 201 de la Ley General Tributaria.
¿Qué modelo necesito para darme de alta y poder facturar?
El modelo 036, la declaración censal con la que comunicas a Hacienda el alta de tu actividad y tu epígrafe del IAE. El antiguo modelo 037 simplificado está suprimido desde 2025, de modo que todos los trámites censales (alta, modificación y baja) se realizan hoy con el modelo 036.