Gastos deducibles

Por Brian Mena GómezActualizado 5 de junio de 2026

Última actualización: 5 de junio de 2026

Los gastos deducibles son los que un autónomo puede restar de sus ingresos para calcular el rendimiento neto de la actividad en el IRPF, reduciendo la base sobre la que tributa. Para deducirlos deben estar vinculados a la actividad, justificados con factura, registrados en los libros e imputados al ejercicio correcto. En módulos no se restan gastos reales: el rendimiento sale de los parámetros.

Requisitos y ejemplos habituales

Un gasto es deducible si está afecto a la actividad, justificado con factura completa, anotado en los libros registro e imputado al ejercicio en que se devenga. Ejemplos habituales: la cuota del RETA, los suministros de la vivienda afecta (un porcentaje sobre la parte destinada a la actividad), los seguros y la asesoría. Los gastos personales o sin justificante no son deducibles.

El 5 % de gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada se añade automáticamente una deducción del 5 % del rendimiento por «gastos de difícil justificación», con un máximo de 2.000 €/año. Es un porcentaje adicional que no requiere factura. En estimación objetiva (módulos) no se deducen gastos reales: el rendimiento se obtiene aplicando los signos, índices y módulos de la actividad.

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Preguntas frecuentes

¿Qué gastos puede deducir un autónomo en el IRPF?

Los que estén afectos a la actividad, justificados con factura y registrados: la cuota del RETA, suministros de la vivienda afecta (en su porcentaje), seguros, asesoría, material y similares. En simplificada se añade un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €/año.

¿En módulos se pueden deducir los gastos reales?

No. En estimación objetiva el rendimiento se calcula con los parámetros de la Orden de módulos, no por la diferencia entre ingresos y gastos reales. La deducción de gastos reales solo opera en estimación directa.

Fuentes oficiales

Información elaborada a partir de la normativa publicada en el BOE y de la información oficial de la Agencia Tributaria (AEAT), verificada el 5 de junio de 2026.

BOE — Ley 35/2006 del IRPF

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