CNAE-25: Fabricación de Productos Metálicos

¿Qué es el CNAE-25 y cuál es su alcance?

El código CNAE-25 corresponde a la fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo. Se trata de una clasificación de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas que agrupa todas aquellas empresas dedicadas a la transformación y elaboración de metales en productos finales o semielaborados. En 2026, este código sigue siendo fundamental para identificar correctamente tu actividad económica ante la Administración Tributaria española.

Esta sección CNAE incluye desde pequeños talleres de forja artesanal hasta grandes fábricas de estructuras metálicas, tanques, cisternas, elementos de ferretería y productos metálicos diversos. La característica común es que no incluye la fabricación de maquinaria ni equipos complejos, que se clasifican en otros códigos CNAE.

Actividades principales comprendidas en CNAE-25

El CNAE-25 agrupa múltiples subsecciones y actividades específicas. Las más relevantes son:

1. Forja, estampación y trefilado de metales — transformación de metales mediante procesos de deformación en caliente o frío2. Torneado y mecanizado de metales — operaciones de precisión en máquinas herramienta3. Tratamiento y revestimiento de metales — galvanizado, cromado, niquelado y otros procesos de protección4. Fabricación de estructuras metálicas — vigas, pilares, cerchas y estructuras para construcción5. Fabricación de tanques, cisternas y recipientes metálicos — productos para almacenamiento6. Fabricación de productos metálicos diversos — cerraduras, bisagras, herrajes, tuberías y accesorios7. Soldadura de componentes metálicos — unión de piezas mediante soldadura eléctrica u oxiacetilénica

¿Para quién es relevante el CNAE-25?

Este código es aplicable a:

• Autónomos metalúrgicos que trabajan por cuenta propia en transformación de metales
• Pequeñas y medianas empresas (PYMES) del sector metalúrgico

• Talleres de mecanizado y torneado
• Empresas de fabricación de estructuras metálicas para construcción
• Empresarios en tratamiento de superficies metálicas
• Fabricantes de productos metálicos semielaborados o finales

Si tu actividad principal es la transformación de metales sin incluir la fabricación de máquinas complejas, el CNAE-25 es tu clasificación correcta. En caso de duda, puedes usar nuestro conversor IAE-CNAE gratuito para validar tu clasificación exacta.

Obligaciones fiscales y tributarias en 2026

Como empresario o autónomo con CNAE-25, debes cumplir las siguientes obligaciones en 2026:

Declaraciones de IVA

• Modelo 303 (trimestral): Presentación obligatoria en abril, julio, octubre y enero
• En abril de 2026 estás en plazo para el primer trimestre

• Si tu facturación anual supera los 600.000 euros, es obligatoria la presentación mensual

Declaración de IRPF

• Modelo 130 (trimestral): Si eres autónomo en estimación directa
• Modelo 131 (trimestral): Si aplicas el régimen de módulos
• Modelo 100 (anual): Declaración de la renta durante la campaña (abril-junio 2026)

Retenciones e Ingresos a Cuenta

• Retención del 15% a trabajadores por salarios
• Retención del 19% en pagos a profesionales y autónomos
• Ingresos a cuenta si superas ciertos límites de facturación

Otras obligaciones

• Declaración de operaciones intracomunitarias (modelo 349) si realizas compras/ventas dentro de la UE
• Declaración de pagos a profesionales (modelo 347) si pagas a más de 600 euros a un mismo profesional
• Registro de facturas en el Libro de Registro de Facturas Expedidas y Recibidas
• Contabilidad y registros contables obligatorios si superas los umbrales de PYME

Régimen de tributación: Estimación Directa vs. Módulos

Estimación Directa (Régimen General)

Aplicable a empresas con facturación superior a los límites de módulos. Calculas el beneficio real restando gastos deducibles de ingresos. Requiere contabilidad más detallada pero puede ser más ventajoso si tienes muchos gastos.

Régimen de Módulos (Estimación Objetiva)

• Metros cuadrados del taller
• Horas de funcionamiento de máquinas
• Materias primas consumidas
• Personal empleado

Disponible para autónomos del CNAE-25 con facturación moderada. La cuota se calcula sobre parámetros como:

Este régimen simplifica la tributación y es especialmente útil para pequeños talleres. Usa nuestra calculadora de módulos IRPF para estimar tu obligación tributaria específica.

Epígrafes IAE asociados al CNAE-25

La relación entre CNAE e IAE es fundamental en 2026. Los epígrafes IAE vinculados al CNAE-25 son:

• 511.1 — Forja y estampación de metales
• 511.2 — Trefilado de metales
• 511.3 — Torneado y mecanizado de metales
• 512 — Tratamiento y revestimiento de metales
• 513 — Fabricación de estructuras metálicas
• 514 — Fabricación de tanques, cisternas y recipientes metálicos
• 515 — Fabricación de productos metálicos diversos
• 516 — Soldadura de componentes metálicos

Cada epígrafe tiene una cuota anual diferente. Para más información sobre la selección correcta de tu epígrafe, consulta nuestra guía completa de epígrafes IAE.

Proceso de alta en IAE con CNAE-25

Si eres nuevo empresario o autónomo:

1. Obtén tu NIF (si no lo tienes)

2. Solicita el certificado de compatibilidad urbanística del local

3. Presenta el modelo 037 o 036 en la Delegación de Hacienda

4. Selecciona el epígrafe IAE correcto dentro del CNAE-25

5. Afilíate a la Seguridad Social como autónomo o empresa

6. Comunica tu alta al Banco de España si realizas operaciones intracomunitarias

Si necesitas ayuda en este proceso, consulta nuestra guía de alta en IAE o contacta con una gestoría mediante nuestro directorio de gestorías cercanas.

Ejemplo práctico: Tributación de un taller de torneado (CNAE-25)

Supongamos que eres autónomo con un taller de mecanizado y torneado de metales:

• Facturación anual 2025: 85.000 euros
• Régimen: Módulos (estimación objetiva)
• Parámetros de módulos: 50 m² de taller, máquinas de 20 kW
• Cuota trimestral estimada: 800 euros (módulos IRPF)
• IVA trimestral: Presentación obligatoria modelo 303
• Retenciones: Si empleas trabajadores, retención del 15%
• Modelo 303 (IVA Q1 2026)
• Modelo 131 (IRPF trimestral si aplicas módulos)
• Declaración de operaciones si realizas importaciones/exportaciones

En abril de 2026 debes presentar:

Preguntas Frecuentes

¿Qué diferencia hay entre CNAE-25 e IAE?

CNAE-25 es la clasificación de tu actividad económica (código nacional), mientras que IAE es el impuesto sobre actividades económicas y el epígrafe es la categoría fiscal específica dentro del CNAE. Toda empresa CNAE-25 debe tener un epígrafe IAE asignado. Son complementarios: CNAE clasifica, IAE tributa.

¿Puedo cambiar de CNAE-25 a otro código si expando mi actividad?

Sí, si tu actividad principal cambia, debes comunicar la modificación a Hacienda mediante el modelo 037. Por ejemplo, si comenzaras a fabricar máquinas basadas en piezas metálicas, podrías pasar a CNAE-28 (fabricación de maquinaria). Consulta con un asesor fiscal antes de hacer cambios.

¿El CNAE-25 tiene alguna ventaja fiscal especial en 2026?

No hay ventajas fiscales específicas del CNAE-25. Sin embargo, el régimen de módulos (disponible para este código) puede ser más ventajoso que estimación directa si tienes pocos gastos deducibles. Además, si cumples requisitos de PYME, podrías beneficiarte de reducciones en cuotas de autónomos o ayudas sectoriales.

¿Necesito contabilidad completa siendo CNAE-25 en módulos?

No es obligatoria la contabilidad completa en módulos, pero sí debes llevar un registro de facturas expedidas y recibidas. Recomendamos asesoramiento profesional mediante nuestro directorio de gestorías para garantizar el cumplimiento correcto.

¿Qué documentación debo guardar como CNAE-25?

Facturas de ventas y compras (mínimo 6 años), nóminas de empleados, declaraciones de IVA e IRPF, justificantes de gastos, contratos de suministros, y registros de operaciones intracomunitarias si aplica.

Conclusión

El CNAE-25 es la clasificación correcta para empresas y autónomos dedicados a la fabricación de productos metálicos. En 2026, debes mantener tus obligaciones fiscales actualizadas: presentación trimestral de IVA (modelo 303), declaración de IRPF según tu régimen, y cumplimiento de retenciones.

La correcta clasificación de tu actividad es fundamental para evitar sanciones. Si tienes dudas sobre tu código CNAE o epígrafe IAE, usa nuestro conversor IAE-CNAE gratuito para validar tu situación. Para asesoramiento personalizado, consulta con profesionales de nuestro directorio de gestorías cercanas a ti.

Recuerda que en abril de 2026 estás en plena campaña de Renta 2025 y en plazo de presentación del IVA trimestral: mantén tus registros organizados y actualiza tu documentación fiscal regularmente.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué actividades comprende el código CNAE-25?

El CNAE-25 abarca la fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo. Incluye actividades como la forja, estampación, trefilado, torneado, tratamiento y revestimiento de metales, así como la fabricación de estructuras metálicas, tanques, cisternas y otros productos metálicos diversos. Es una clasificación amplia que engloba múltiples subsecciones de transformación de metales.

¿Cuáles son los epígrafes IAE asociados al CNAE-25?

Los epígrafes IAE vinculados al CNAE-25 son principalmente el 511 (Fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo) y sus subdivisiones. También pueden aplicarse epígrafes complementarios como el 512 (Forja, estampación y tratamiento de metales) o el 513 (Fabricación de estructuras metálicas). La asignación exacta depende de la actividad principal de tu empresa. Consulta nuestra guía de epígrafes IAE para mayor detalle.

¿Qué obligaciones fiscales tengo como titular de CNAE-25 en 2026?

Como empresario con CNAE-25 en 2026, debes cumplir: declaración trimestral de IVA (modelo 303), declaración de IRPF anual con régimen de estimación directa o módulos, retenciones a trabajadores, declaración de pagos a profesionales, y registro de operaciones intracomunitarias si aplica. En abril de 2026 estás en el plazo de presentación del IVA del primer trimestre y en campaña de Renta 2025. Considera asesoramiento profesional mediante nuestro directorio de gestorías.

¿Puedo tributar en módulos IRPF siendo CNAE-25?

Sí, el CNAE-25 permite el régimen de estimación objetiva (módulos) si cumples requisitos de volumen de negocio. Este régimen es beneficioso para autónomos con facturación moderada. La cuota se calcula sobre parámetros como metros cuadrados, horas trabajadas o materias primas consumidas. Usa nuestra calculadora de módulos IRPF para estimar tu obligación tributaria según tu actividad específica dentro del CNAE-25.

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