Cómo ser albañil autónomo en 2026
Para darte de alta como albañil autónomo presentas el modelo 036 en la Agencia Tributaria con el epígrafe IAE 501.3 (albañilería y pequeños trabajos de construcción, CNAE 43.91) y después te das de alta en el RETA por Importass. Si cumples los requisitos, puedes acogiste a la tarifa plana de 80 €/mes.
Como albañil autónomo ejecutas obras de fábrica, tabiquería, enfoscados, solados, revestimientos, impermeabilizaciones y reformas menores, normalmente por encargo de particulares, comunidades de propietarios, promotores o contratistas principales. La clave fiscal de esta profesión es que se clasifica en la Sección 1 del IAE: es actividad empresarial, no profesional, y eso cambia por completo el tratamiento de tus facturas frente a un arquitecto o un aparejador. Tus facturas no llevan retención de IRPF, tributas en estimación directa y el IVA se aplica desde el primer euro. A esto se suma un elemento que no aparece en casi ninguna otra actividad: el IVA de tus obras depende del cliente y de cómo te pague. No es lo mismo reformar el baño de una particular que ejecutar la estructura de un edificio para una promotora, ni cobrar por transferencia que en efectivo. Además, el epígrafe 501.3 tiene un techo: si tus obras son grandes, la clasificación correcta es otra y conviene tenerlo claro antes de firmar el presupuesto.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como albañil
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Comprar guía premiumCómo darte de alta como albañil autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 501.3 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
Paso 5: Si trabajas como subcontrata en obras
Si una constructora o un promotor que actúa como empresario o profesional te subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación de edificios, facturas sin IVA: lo declara quien te contrata (inversión del sujeto pasivo, art. 84.Uno.2º f) de la Ley del IVA).
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Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como albañil autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 130Pago fraccionado trimestral del 20 % del rendimiento neto.
- Modelo 303Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 390Resumen anual de IVA.
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
IVA, IRPF y gastos deducibles
Los gastos que más peso tienen en un albañil son el material (cemento, mortero, ladrillo, azulejo, hierro, madera, impermeabilizantes), la herramienta y maquinaria pequeña (radial, taladro, mezcladora, andamio, cortadora), los consumibles (discos, brocas, silicona, clavos), la ropa y los equipos de protección individual, el seguro de responsabilidad civil de la actividad y la formación en prevención. También son deducibles el alquiler de nave o local donde guardas material, y el vehículo y los suministros de vivienda solo en la parte en que estén afectos a la actividad, lo que exige poder justificar esa afectación. Las facturas de subcontratistas y de proveedores son tu principal soporte documental: sin ellas no puedes deducir el gasto ni el IVA soportado. En IRPF tributas en estimación directa, simplificada si tu cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias, con pago fraccionado en el modelo 130. La confusión de epígrafe más habitual está en el límite: una obra con presupuesto superior a 36.060,73 € o de más de 600 m² en obra nueva o ampliación deja de encajar en el 501.3 y pasa al 501.1. En IVA, la regla general es el 21 %, y el 10 % solo entra en renovación y reparación de viviendas con todos los requisitos cumplidos.
Qué ha dicho Hacienda sobre tu epígrafe
Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre el epígrafe 501.3
- IAE epígrafe 505.5: ¿autoriza manipular tejas? DGT V0015-23V0015-23Vinculante10 ene 2023
- Epígrafe 501.3 IAE: albañilería y reparaciones — DGT V2381-21V2381-21Vinculante23 ago 2021
- Clasificación IAE múltiples actividades — DGT V1063-21V1063-21Vinculante22 abr 2021
- Epígrafe 501.3 IAE: albañilería reformas — DGT V3189-20V3189-20Vinculante23 oct 2020
- Epígrafe 501.3 IAE: rehabilitación y decoración — DGT V2578-20V2578-20Vinculante28 jul 2020
Errores frecuentes al darte de alta
- Mantener el 501.3 en obras que superan sus límites: El epígrafe 501.3 cubre pequeños trabajos: presupuesto por obra de hasta 36.060,73 € o 600 m² de superficie en obra nueva o ampliación. Si rebasas cualquiera de los dos, la actividad se clasifica en el 501.1 y debes reflejarlo en el modelo 036. Seguir facturando como 501.3 obras fuera de límite es el motivo más típico de regularización por reclasificación.
- Repercutir el 10 % de IVA sin cumplir los tres requisitos: El tipo reducido de obras de renovación y reparación de viviendas exige que el cliente sea persona física que no actúa como empresario o profesional y use la vivienda para uso particular, que la construcción terminara al menos dos años antes y que no aportes materiales o estos no pasen del 40 % de la base. Si el cliente es una empresa, o si te paga en efectivo, el tipo es el 21 %.
- Emitir facturas con retención de IRPF: Tu actividad es empresarial de Sección 1, así que no practicas retención en tus facturas. Trasladar a un cliente la retención del 15 % o del 7 % propia de los profesionales de Sección 2 descuadra el modelo 130 y la declaración anual.
- Repercutir IVA en una obra con inversión del sujeto pasivo: Cuando te contrata un promotor o un contratista que actúa como empresario o profesional para urbanización de terrenos o construcción o rehabilitación de edificaciones, facturas sin IVA y lo declara quien te contrata. Es el caso contrario al de un particular que se construye su vivienda, donde sí repercutas el IVA.
- No guardar factura de subcontratistas y proveedores: Sin factura no hay gasto deducible ni IVA soportado deducible. En una actividad con subcontratación frecuente, la falta de soporte documental de peones, transportistas o suministradores es lo que convierte una revisión rutinaria en una liquidación.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA aplico en la reforma de una vivienda?
Puedes aplicar el 10 % en obras de renovación y reparación de viviendas si se cumplen a la vez tres condiciones: el cliente es una persona física que no actúa como empresario o profesional y destina la vivienda a uso particular (también vale una comunidad de propietarios o una vivienda alquilada como vivienda habitual), te paga por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta, la vivienda terminó al menos dos años antes del inicio de las obras y no aportas materiales o su coste no supera el 40 % de la base imponible. Si falla cualquiera de ellas, el tipo es el 21 %.
¿Cuándo facturo sin IVA por inversión del sujeto pasivo?
Cuando te contrata una obra de urbanización de terrenos o de construcción o rehabilitación de edificaciones un promotor o un contratista que actúa como empresario o profesional, incluido el contratista principal u otro subcontratista. En ese caso emites la factura sin repercutir IVA y lo declara quien te contrata. Si el cliente es un particular que no actúa como empresario o profesional, por ejemplo quien se construye su propia vivienda, no hay inversión del sujeto pasivo y sí repercutes el IVA.
¿Mis facturas a otros empresarios llevan retención de IRPF?
No. El epígrafe 501.3 es una actividad empresarial de la Sección 1 del IAE, así que tus facturas no llevan retención de IRPF. La retención del 15 % o del 7 % corresponde a los profesionales de la Sección 2, que es otro supuesto.
¿Qué gastos puedo deducir como albañil?
Material de obra, herramienta y maquinaria pequeña, consumibles, ropa de trabajo y equipos de protección individual, seguro de responsabilidad civil, alquiler de nave o local, formación en prevención y las facturas de subcontratistas. El vehículo y los suministros de la vivienda solo son deducibles en la parte afecta a la actividad y debes poder justificar esa afectación. Todo con factura a tu nombre.
¿Puedo deducir la furgoneta que uso para ir a las obras?
Puedes deducirla en la medida en que esté afecta a la actividad, no por el hecho de usarla para trabajar. Esa afectación se acredita con el uso real y exclusivo para la actividad, y en la práctica es uno de los puntos que más se revisa. No existen porcentajes automáticos que puedas aplicar sin justificar.
¿Qué pasa si una obra supera los límites del epígrafe 501.3?
Que la actividad debe clasificarse en el epígrafe 501.1. El 501.3 está pensado para albañilería y pequeños trabajos de construcción, con un techo de 36.060,73 € de presupuesto por obra o 600 m² de superficie en obra nueva o ampliación. Si rebasas cualquiera de los dos, conviene reflejar la nueva situación en el modelo 036 antes de seguir facturando.
¿Puedo aplicar el 10 % si el cliente me paga en efectivo?
No. El tipo reducido del 10 % en obras de renovación y reparación de viviendas exige un medio de pago que deje rastro: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Un pago en efectivo te obliga a aplicar el 21 %.
¿Cómo tributo en IRPF y cómo funciona el pago fraccionado?
Tributas en estimación directa, simplificada si tu cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias a ella. Los gastos deducibles reducen tu rendimiento neto. El pago a cuenta se hace con el modelo 130, ingresando el 20 % del rendimiento neto, y después se ajusta en la declaración anual del IRPF.
Otras profesiones y plazos
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