Cómo ser asesor fiscal autónomo en 2026
Para darte de alta como asesor fiscal autónomo presentas el modelo 036 en la Agencia Tributaria con el epígrafe IAE 799 (Otros profesionales actividades financieras, jurídicas, seguros), te das de alta en el RETA a través de Importass y puedes acogerte a la tarifa plana de 80 €/mes si cumples los requisitos.
Como asesor fiscal autónomo llevas la contabilidad y el cumplimiento tributario de otras empresas y de particulares: preparas y presentas sus modelos, ordenas su facturación, cuadras sus cuentas y les avisas de los plazos antes de que venzan. Puedes orientar la actividad a la gestión fiscal periódica, a la confección de nóminas, al cierre contable o a la asistencia en requerimientos y comprobaciones.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como asesor fiscal
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Comprar guía premiumCómo darte de alta como asesor fiscal autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 799 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
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Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como asesor fiscal autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 130Pago fraccionado trimestral del 20 % del rendimiento neto. No lo presentas si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención.
- Modelo 303Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 390Resumen anual de IVA.
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
IVA, IRPF y gastos deducibles
En el IRPF tributas en estimación directa, en su modalidad simplificada cuando la cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias a ella. Tus facturas a empresas y a otros profesionales llevan retención del 15 %, o del 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no has ejercido otra actividad profesional el año previo y lo comunicas por escrito al pagador. A particulares facturas sin retención. El pago fraccionado se presenta con el modelo 130, al 20 % del rendimiento neto, y no lo presentas si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior ya llevaban retención. En IVA aplicas el tipo general del 21 % desde la primera factura. Los gastos que más pesan en un despacho unipersonal son el software de contabilidad y facturación, las suscripciones a bases de datos legislativas, el material de oficina, la formación continua y los seguros de responsabilidad civil profesional, además de las cuotas de colegios profesionales cuando procedan. El alquiler del despacho, los suministros del domicilio y el vehículo solo son deducibles en la parte afecta a la actividad y con prueba del uso profesional. Guarda todas las facturas a tu nombre y un registro ordenado de ingresos y gastos.
Qué ha dicho Hacienda sobre tu epígrafe
Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre el epígrafe 799
- Grupo 799 Sección 2 IAE: profesionales — DGT V0307-26V0307-26Vinculante12 feb 2026
- DGT V1832-25: epígrafe IAE para bibliotecario autónomoV1832-25Vinculante13 oct 2025
- DGT V0726-25: alta IAE en grupos 799 y 824/826V0726-25Vinculante21 abr 2025
- DGT V2607-21: IAE, IVA e IRPF mediación seguros accesoriaV2607-21Vinculante27 oct 2021
- Epígrafe IAE economistas: grupo 741 vs 799 — DGT V2555-21V2555-21Vinculante21 oct 2021
Errores frecuentes al darte de alta
- Elegir un epígrafe que no se corresponde con tu actividad: El 799 es una categoría residual del IAE pensada, entre otros, para asesores fiscales sin titulación habilitante. Si tu caso encaja en una figura con titulación y colegiación obligatoria, el encaje censal es otro. Revisa tu situación antes de presentar el modelo 036 para no arrastrar un epígrafe mal declarado durante años.
- No practicar retención en facturas a empresas: Cuando facturas a empresas o a otros profesionales debes aplicar la retención de IRPF que corresponda y reflejarla en la factura. Omitirla obliga al cliente a regularizar y te deja una factura mal emitida. A particulares se factura sin retención, y esa diferencia tiene que quedar clara en tu registro.
- Mezclar el dinero de los clientes con el tuyo: Si gestionas pagos de terceros, usa una cuenta separada y no incorpores esos importes a tu facturación. Mezclar cobros de clientes con ingresos propios distorsiona el rendimiento neto y complica cualquier comprobación.
- Deducir gastos personales sin afectación real: El coche, el domicilio o los suministros del hogar no son deducibles por el hecho de ser autónomo. Solo lo son en la parte afecta a la actividad y siempre que puedas justificarla. Incluirlos sin prueba es una de las partidas que más se corrige en una revisión.
- Descuidar tu propia contabilidad por atender la de los clientes: Es habitual dejar para el final tus facturas y tus gastos. Llevar un registro al día de ingresos y gastos evita sorpresas en el modelo 130, en el 303 y en el cierre del ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Qué régimen de IRPF se aplica a un asesor fiscal autónomo?
Tributas en estimación directa, en su modalidad simplificada si la cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias a ella. En estimación directa deduces los gastos reales de la actividad y el pago fraccionado se hace con el modelo 130.
¿Cuándo tienen que llevar retención mis facturas?
Cuando el destinatario es una empresa o otro profesional, con carácter general el 15 %, y el 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no has ejercido otra actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito al pagador. Las facturas a particulares no llevan retención.
¿Tengo que presentar el modelo 130 todos los trimestres?
Sí, salvo que al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior ya llevaran retención. El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF y se calcula sobre el 20 % del rendimiento neto.
¿Qué tipo de IVA aplico en mis servicios?
El tipo general del 21 %. En España no existe régimen de franquicia, así que repercutes IVA desde la primera factura y liquidas con el modelo 303 trimestralmente.
¿Puedo deducir un despacho en casa?
Solo la parte del domicilio afecta a la actividad, y siempre que puedas acreditarla. Lo mismo ocurre con los suministros. No es una deducción automática por el hecho de trabajar desde casa.
¿Puedo deducir el coche si lo uso para visitar clientes?
Solo si está afecto a la actividad y puedes justificar ese uso profesional. La afectación no se presume y la carga de la prueba es tuya, así que conviene documentar desplazamientos y llevarlos separados del uso personal.
¿Qué documentación debo conservar de cada operación?
Las facturas emitidas y recibidas a tu nombre, el registro de ingresos y gastos y los justificantes de los gastos que deduces. Ese archivo es lo que sostiene tu rendimiento neto si la Agencia Tributaria revisa la actividad.
Otras profesiones y plazos
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