Cómo ser dentista autónomo en 2026
Para darte de alta como dentista autónomo presentas el modelo 036 en la Agencia Tributaria con el epígrafe IAE 834 (Odontólogos), Sección 2, y después te das de alta en el RETA por Importass. Puedes acogarte a la tarifa plana de 80 €/mes si no has estado en el RETA en los 2 años anteriores.
Como dentista autónomo trabajas en clínica propia, compartida o como colaborador para terceros, prestando tratamientos preventivos y correctivos de la salud bucal: obturaciones, endodoncias, ortodoncia, implantes o periodoncia. Tu encaje censal es el epígrafe 834 del IAE, dentro de la Sección 2 como actividad profesional, y el CNAE asociado es el 86.23 de actividades odontológicas.
Lo que más te diferencia fiscalmente de otras profesiones sanitarias es la combinación de dos reglas. La primera es que la asistencia sanitaria a personas físicas está exenta de IVA, pero es una exención limitada: no te permite deducir el IVA soportado en tus compras. La segunda es que tus facturas a empresas y a otros profesionales llevan retención de IRPF, mientras que las que emites a pacientes particulares no la llevan. A eso se suma que tributas en estimación directa, que es el régimen que te obliga a llevar un control ordenado de ingresos y gastos durante todo el año.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como dentista
[ guía premium · PDF ]
Llévatelo todo en PDF
IVA incl.
Para tu epígrafe IAE 834 · trámites · modelo 036 · calendario fiscal.
Comprar guía premiumCómo darte de alta como dentista autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 834 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
¿Quieres presupuesto de una gestoría? Te llamamos gratis
Primero hablamos contigo para entender qué necesitas y, si quieres, te presentamos a una gestoría de tu zona.
[ guía premium · PDF ]
Llévatelo todo en PDF
IVA incl.
Para tu epígrafe IAE 834 · trámites · modelo 036 · calendario fiscal.
Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como dentista autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 130Pago fraccionado trimestral del 20 % del rendimiento neto. No lo presentas si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención.
- Modelo 303Solo si además realizas operaciones no exentas de IVA: declaración trimestral (RIVA art. 71.1).
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
IVA, IRPF y gastos deducibles
En estimación directa, tu resultado depende de los gastos que puedas acreditar. Los que suelen pesar en una consulta dental son el material consumible (composites, anestesia, material de endodoncia, prótesis), el instrumental y su mantenimiento, el alquiler del local o del sillón si trabajas como colaborador, el seguro de responsabilidad civil profesional, la cuota del colegio profesional, la formación y los cursos de especialización, el software de gestión clínica y el material de protección. El vehículo y los suministros del domicilio solo son deducibles en la parte afecta a la actividad, y esa afección hay que poder justificarla: no des por hecho un porcentaje fijo.
La confusión más habitual no está en el gasto, sino en la línea entre servicio sanitario y servicio estético. La asistencia sanitaria a personas físicas prestada por profesionales sanitarios está exenta de IVA, pero la estética dental no terapéutica (blanqueamientos puramente estéticos, por ejemplo) queda fuera de esa exención y tributa. Lo mismo ocurre con la venta de productos de higiene bucal, que se factura con el tipo general del 21 %. Mezclar ambos conceptos en una misma factura sin separarlos te genera problemas: la exención es limitada y no puedes deducir el IVA soportado de tus compras, así que el IVA que no repercutes acaba siendo un coste real para la consulta.
Errores frecuentes al darte de alta
- Repercutir IVA en los tratamientos sanitarios: Las facturas de asistencia sanitaria a personas físicas van sin IVA. Emitirlas con un 21 % de IVA por inercia te obliga a regularizar y además traslada al paciente un impuesto que no corresponde.
- No separar la estética dental de la asistencia sanitaria: Los servicios de estética no terapéutica y la venta de productos de higiene bucal no están cubiertos por la exención. Si los mezclas con tratamientos exentos en la misma línea de factura, no puedes acreditar qué parte está sujeta.
- No comunicar por escrito la retención reducida del 7 %: El 7 % del año de inicio y los dos siguientes solo se aplica si no has ejercido otra actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito al pagador. Si no lo haces, te practicará el 15 % y tendrás que esperar a la declaración para recuperar la diferencia.
- Facturar a particulares esperando retención: Las facturas a pacientes no llevan retención de IRPF. Solo la practica el pagador cuando emites a empresas o a otros profesionales, y es él quien la ingresa, no tú.
- Tirar las facturas de gastos pequeños: Material consumible, instrumental menor y formación son gastos deducibles, pero necesitas la factura a tu nombre y el registro. Sin ese soporte, el gasto no reduce tu rendimiento neto.
Preguntas frecuentes
¿Qué retención de IRPF aplico en mis facturas como dentista?
A empresas y a otros profesionales les practicas el 15 % con carácter general. El 7 % se aplica el año de inicio y los dos siguientes si no has ejercido ninguna actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito al pagador. A los pacientes particulares no les practicas retención.
¿Mis tratamientos llevan IVA?
No. La asistencia sanitaria a personas físicas prestada por profesionales sanitarios está exenta de IVA. Es una exención limitada, así que no puedes deducir el IVA soportado de tus compras.
¿Y si hago blanqueamientos o vendo productos de higiene bucal?
Los servicios de estética dental no terapéutica y la venta de productos de higiene bucal quedan fuera de la exención sanitaria. Esas operaciones se facturan con el tipo general del 21 %. Conviene separarlas en la factura de los tratamientos exentos.
¿Tengo que presentar declaraciones de IVA si solo hago actividad exenta?
Si únicamente realizas operaciones exentas, no presentas declaraciones de IVA. Solo si además facturas operaciones no exentas, como estética dental o venta de producto, entra en juego la declaración de IVA.
¿En qué régimen de IRPF tributo con el epígrafe 834?
En estimación directa, simplificada si tu cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias a ella. El epígrafe 834 está excluido de la estimación objetiva, así que ese camino no está disponible para ti.
¿Cuándo presento el pago fraccionado del modelo 130?
Lo presentas con el 20 % del rendimiento neto, pero no estás obligado si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención. Esa exoneración se calcula con los ingresos del ejercicio previo, no con los del trimestre en curso.
¿Puedo deducir el IVA del sillón o del material que compro?
No, porque al estar exento de IVA no puedes deducir el IVA soportado en tus compras. Ese IVA forma parte del coste del equipo o del material y se refleja vía amortización o gasto, según el caso.
¿Puedo deducir el coche y los suministros de casa como dentista?
Solo si están afectos a la actividad y puedes justificar esa afección. No hay un porcentaje automático: necesitas poder demostrar el uso profesional del vehículo y de los suministros, y reflejarlo en tu registro de gastos.
Otras profesiones y plazos
Recibe la guía completa para ser dentista autónomo
Te enviamos los pasos del alta, la cuota de autónomos, los modelos a presentar y un checklist para no cometer errores.