Cómo ser esteticista autónomo en 2026
Para darte de alta como esteticista autónoma presentas el modelo 036 en la Agencia Tributaria con el epígrafe IAE 972.2 (salones e institutos de belleza), te das de alta en el RETA a través de Importass y, si no has estado en el RETA en los 2 años anteriores, solicitas la tarifa plana en el mismo alta.
Como esteticista autónoma prestas servicios de cuidado personal en un salón, en un gabinete propio o a domicilio: depilación con cera, láser o eléctrica, manicura y pedicura, maquillaje, tratamientos faciales y corporales no terapéuticos, masajes estéticos, micropigmentación, rayos UVA y cuidados capilares no médicos. Lo que te define fiscalmente es que tu actividad es empresarial (Sección 1 del IAE, no profesional), aunque trabajes con clientes particulares y con empresas. Esa condición tiene consecuencias concretas: tu factura no lleva retención de IRPF, el IVA que aplicas es el 21 % y tu encaje natural es el epígrafe 972.2, que agrupa salones, institutos de belleza y gabinetes de estética. A diferencia de otras profesiones liberales, tu día a día se apoya en un local, aparatología y consumibles, así que el control de compras y de gastos corrientes pesa tanto como la facturación. La frontera importante está en el tipo de servicio: en cuanto entra un tratamiento sanitario o terapéutico, sales del 972.2 y necesitas otro encuadre.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como esteticista
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Comprar guía premiumCómo darte de alta como esteticista autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 972.2 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
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Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como esteticista autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 131Si tributas en módulos (estimación objetiva): pago fraccionado trimestral.
- Modelo 130Si renuncias a módulos y tributas en estimación directa: 20 % del rendimiento neto.
- Modelo 303Declaración trimestral de IVA, en régimen simplificado si tributas en módulos.
- Modelo 390Resumen anual de IVA. Si solo tributas en régimen simplificado (módulos) no lo presentas: rellenas el resumen anual en el 303 del cuarto trimestre.
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
Calcula tus módulos como esteticista
El epígrafe 972.2 puede tributar en estimación objetiva (módulos). Calcula tu rendimiento con los módulos de 2026 de tu actividad en modulosirpf.es, nuestra calculadora de módulos.
Calcular mis módulos en modulosirpf.esIVA, IRPF y gastos deducibles
En IRPF tu actividad admite la estimación objetiva (módulos) dentro del epígrafe 972.2, salvo que superes los límites o renuncies a ella; en ese caso tributas en estimación directa. Si estás en módulos, el pago fraccionado va por el modelo 131; si estás en estimación directa, por el modelo 130 (20 % del rendimiento neto). En estimación directa, los gastos deducibles son los que más te conviene ordenar desde el primer trimestre: consumibles de cabina (ceras, cremas, guantes, material de un solo uso), aparatología (láser, radiofrecuencia, camillas, lámparas), ropa de trabajo, productos de venta al público, formación específica, seguro de responsabilidad civil, alquiler del local, suministros del local, tasas y licencias municipales, software de gestión de citas y publicidad. Si trabajas desde casa, solo son deducibles la parte del inmueble afecta a la actividad y los suministros correspondientes a esa parte. El IVA que repercutes es el 21 %, sin franquicia. Tus facturas no llevan retención de IRPF: la retención del 15 % o 7 % corresponde a actividades profesionales de Sección 2, y el 1 % no aplica a este epígrafe. La confusión de encuadre más habitual es incluir servicios sanitarios o terapéuticos (diagnóstico, tratamientos médicos) dentro del 972.2, cuando el epígrafe cubre solo estética no terapéutica.
Qué ha dicho Hacienda sobre tu epígrafe
Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre el epígrafe 972.2
- Matriculación IAE: rúbricas aplicables - DGT V0873-26V0873-26Vinculante21 abr 2026
- Epígrafe 972.2 IAE: reducción metros locales - DGT V2398-20V2398-20Vinculante14 jul 2020
- DGT V0659-17: IAE micropigmentación (epígrafe 972.2 o grupo 887)V0659-17Vinculante14 mar 2017
- Epígrafe 972.2 IAE: ictioterapia Garra Rufa — DGT V0091-14V0091-14Vinculante16 ene 2014
- Epígrafe 972.2 IAE: estética y sanitarios — DGT V0347-13V0347-13Vinculante7 feb 2013
Errores frecuentes al darte de alta
- Incluir servicios sanitarios o terapéuticos en el 972.2: El epígrafe cubre estética no terapéutica. Si ofreces tratamientos médicos o de diagnóstico, quedan fuera del 972.2 y necesitan otro encuadre y, en su caso, requisitos sanitarios. Mezclarlos en la misma factura complica la justificación de la actividad declarada.
- Aplicar retención de IRPF en las facturas: Es una actividad empresarial de Sección 1: tus facturas no llevan retención del 15 % ni del 7 %, ni tampoco del 1 %. Si la incluyes, el cliente te la descuenta y luego tienes que regularizar la declaración.
- No separar el consumo de productos de la venta al público: Ceras, cremas o cosméticos comprados para cabina y los comprados para revender a la clienta son gastos distintos. Si no los separas en la contabilidad, te resulta imposible justificar el consumo real dedicado a la actividad.
- Deducir el vehículo o la vivienda sin afectación demostrable: El coche y los suministros de casa solo son deducibles en la parte afecta a la actividad y con prueba de esa afectación. Deducir el 100 % sin soporte documental es una de las regularizaciones más habituales en este sector.
- Olvidar la licencia municipal de apertura: Abrir el centro sin comprobar la normativa municipal sobre apertura de centros de belleza afecta a la viabilidad del negocio y a la deducción de determinados gastos vinculados al local. Verifícalo antes de firmar el alquiler.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA aplico a mis servicios de estética?
El tipo general del 21 %. En España no existe régimen de franquicia, así que repercutes IVA desde el primer euro facturado, salvo que concurra una exención aplicable al servicio concreto.
¿Puedo tributar por módulos siendo esteticista?
El epígrafe 972.2 está entre las actividades que admiten la estimación objetiva, siempre que no superes los límites del régimen y no renuncies a él. En módulos, el pago fraccionado se presenta con el modelo 131. Si renuncias o quedas fuera, pasas a estimación directa con el modelo 130.
¿Mis facturas llevan retención de IRPF?
No. Al ser una actividad empresarial de Sección 1 del IAE, tus facturas no llevan retención de IRPF. La retención del 15 % o del 7 % se aplica a actividades profesionales, y el 1 % no corresponde a este epígrafe.
¿Puedo deducir la aparatología que compro para la cabina?
Sí, en estimación directa. Láser, radiofrecuencia, camillas o lámparas son gasto deducible de la actividad, igual que su amortización cuando se trata de inversiones de mayor importe. Guarda la factura a tu nombre con el IVA soportado.
¿Puedo deducir el alquiler y los suministros si trabajo desde casa?
Solo la parte del inmueble afecta a la actividad, y los suministros correspondientes a esa parte. La afectación tiene que ser real y demostrable, y conviene reflejarla por escrito. Sin esa base, la deducción no se sostiene.
¿Puedo incluir la micropigmentación y los rayos UVA en mi actividad?
Ambos figuran dentro del ámbito del epígrafe 972.2, pero ciertos servicios como los rayos UVA pueden exigir licencias adicionales. Comprueba los requisitos municipales y sectoriales antes de ofrecerlos.
¿Qué gastos deduzco si doy servicio a domicilio?
Los consumibles y el material transportable que uses en el servicio, el seguro de responsabilidad civil y los gastos de desplazamiento vinculados a la actividad. El vehículo solo es deducible en la parte afecta a la actividad y con prueba de esa afectación.
¿La formación en nuevas técnicas es deducible?
Sí, en estimación directa, cuando está relacionada con la actividad de estética que desarrollas. Cursos de aparatología, técnicas de uñas o protocolos de cabina entran en esta categoría; guarda la factura y el justificante de pago.
Otras profesiones y plazos
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