Cómo ser masajista autónomo en 2026
Para darte de alta como masajista autónomo presentas el modelo 036 con el epígrafe IAE 839 (Masajistas, dietistas y auxiliar de enfermería), de la Sección 2, y te das de alta en el RETA por Importass antes de empezar la actividad. Puedes acogerte a la tarifa plana de 80 €/mes si no has estado de alta en el RETA en los dos años anteriores.
Como masajista autónomo prestas servicios de bienestar físico: masaje de descarga, deportivo, terapéutico, relajante o drenaje linfático, en gabinete propio, centros de estética, gimnasios, hoteles, clínicas o a domicilio. Puedes trabajar con clientes particulares y también con empresas (spas, clubes deportivos, centros sanitarios) que te contratan por sesiones o por campañas.
La diferencia fiscal con otras profesiones de bienestar está en el encuadre: el epígrafe 839 agrupa masajistas, dietistas y auxiliares de enfermería, y mezcla perfiles sanitarios titulados con terapeutas no sanitarios. Ese detalle marca tu IVA y tu encuadre profesional, porque el tratamiento no es el mismo si realizas actos de asistencia sanitaria que si ofreces masaje de bienestar o de estética. También condiciona tu seguro de responsabilidad civil y la forma de documentar cada servicio.
Al ser una actividad profesional de la Sección 2, tus facturas a empresas llevan retención de IRPF y tributas en estimación directa. Conviene que definas desde el principio qué tipo de servicio prestas y a quién, porque de ello dependen tus obligaciones.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como masajista
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Comprar guía premiumCómo darte de alta como masajista autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 839 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
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Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como masajista autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 130Pago fraccionado trimestral del 20 % del rendimiento neto. No lo presentas si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención.
- Modelo 303Declaración trimestral de IVA, salvo que toda tu actividad esté exenta (art. 20 LIVA).
- Modelo 390Resumen anual de IVA, con la misma salvedad.
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
IVA, IRPF y gastos deducibles
En estimación directa deduces los gastos vinculados a la actividad: aceites, cremas y productos de masaje, camilla, sillas, toallas y lencería, lavado de ropa, aparatos como presoterapia o electroestimulación y su mantenimiento, formación y cursos de especialización, cuota de colegio o asociación profesional, seguro de responsabilidad civil, software de citas y cobros, teléfono y publicidad.
El alquiler del gabinete, la luz y el agua se deducen si están afectos a la actividad. Si trabajas en una parte de tu vivienda, la deducción depende de que esa parte esté afecta y puedas justificarla, sin porcentajes automáticos. El vehículo solo es deducible si está afecto a la actividad, algo que suele cuestionarse cuando también lo usas de forma privada.
El epígrafe 839 está excluido de la estimación objetiva: tributas en estimación directa, simplificada si la cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias. Tus facturas a empresas y profesionales llevan retención del 15 %, o del 7 % el año de inicio y los dos siguientes si cumples los requisitos y lo comunicas por escrito al pagador; a particulares, sin retención. En IVA, tu actividad puede estar exenta si se presta como asistencia sanitaria; confírmalo según tu actividad concreta.
La confusión de epígrafe aparece cuando el masaje se vende dentro de un centro de estética o como servicio de bienestar: revisa si el encuadre correcto sigue siendo el 839 o si el servicio se acerca a actividades estéticas.
Qué ha dicho Hacienda sobre tu epígrafe
Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre el epígrafe 839
- Epígrafes 841 y 652.4 IAE: homeopatía y herbolario — DGT V2797-21V2797-21Vinculante15 nov 2021
- Epígrafe 899 IAE: neurofeedback — DGT V1776-20V1776-20Vinculante4 jun 2020
- Grupo 839 IAE: asesoramiento nutricional — DGT V1563-20V1563-20Vinculante25 may 2020
- Epígrafe 652.4 vs 647.1 IAE dietéticos — DGT V0354-19V0354-19Vinculante19 feb 2019
- IAE parafarmacia herbolario y dietista — DGT V3031-17V3031-17Vinculante22 nov 2017
Errores frecuentes al darte de alta
- Dar por hecho el régimen de IVA sin revisar tu caso: La exención del art. 20.Uno.3º LIVA cubre la asistencia sanitaria prestada por profesionales sanitarios, y para esta profesión no está confirmada. Antes de emitir la primera factura, confirma si tus servicios pueden estar exentos según tu titulación y el tipo de masaje que prestas, o si debes aplicar el tipo general del 21 %.
- Encuadrar el masaje en un epígrafe de estética: El ancla de la actividad es el 839. Si te das de alta en un epígrafe de estética o de bienestar genérico porque el nombre parece encajar mejor, cambias tu encuadre profesional y las obligaciones que declaras en el 036. Revisa el epígrafe antes de presentar la censal.
- Mezclar en la misma factura clientes con y sin retención: A empresas y profesionales les practicas retención (15 %, o 7 % el año de inicio y los dos siguientes si cumples los requisitos y lo comunicas por escrito al pagador). A particulares, no. Emitir una factura conjunta o no identificar al destinatario te obliga después a corregirla.
- Deducir vehículo o suministros del domicilio sin afección real: Solo son deducibles si están afectos a la actividad. Usar el coche también para desplazamientos privados o incluir la totalidad de la luz de casa sin poder justificar la parte afecta es una de las partidas que más se cuestiona en una comprobación.
- Presentar el modelo 130 sin comprobar la excepción: El pago fraccionado del 20 % del rendimiento neto no se presenta si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención. Si trabajas casi en exclusiva con empresas, revisa ese porcentaje antes de presentarlo.
Preguntas frecuentes
¿Qué epígrafe IAE utilizo como masajista?
El 839, Masajistas, dietistas y auxiliar de enfermería, dentro de la Sección 2 (actividad profesional). Es el epígrafe que declaras en el modelo 036 y al que se asocia el CNAE 86.95 de actividades de fisioterapia. No es un epígrafe de estética.
¿Mi actividad de masajista puede estar exenta de IVA?
Puede estar exenta si se presta como asistencia sanitaria; confírmalo según tu actividad concreta, tu titulación y el tipo de servicio. La exención del art. 20.Uno.3º LIVA cubre la asistencia sanitaria a personas físicas prestada por profesionales sanitarios, y para esta profesión no está confirmada. Si tus servicios no encajan en ella, aplicas el tipo general del 21 %.
¿Mis facturas como masajista llevan retención de IRPF?
Las que emites a empresas y a otros profesionales sí: 15 % con carácter general, o 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no has ejercido ninguna actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito al pagador. La retención la practica el pagador. Las facturas a particulares no llevan retención.
¿Cómo tributo en IRPF con el epígrafe 839?
El epígrafe 839 está excluido de la estimación objetiva, así que tributas en estimación directa, en su versión simplificada si la cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 € y no renuncias. Tus gastos deducibles reducen el rendimiento neto.
¿Tengo que presentar el modelo 130?
Es el pago fraccionado del 20 % del rendimiento neto. No lo presentas si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención, algo habitual si trabajas sobre todo para empresas y centros.
¿Puedo deducir el alquiler de la sala donde paso consulta?
Sí, si esa sala está afecta a la actividad y puedes justificar el gasto con factura. Si trabajas en una parte de tu vivienda, la deducción depende de que esa parte esté afecta a la actividad y de que puedas acreditarlo, sin porcentajes automáticos.
¿El seguro de responsabilidad civil es deducible?
Sí, es un gasto típico de la actividad y deducible en estimación directa. Además, muchos centros, spas y gimnasios te lo van a exigir para firmar el contrato de colaboración, igual que la titulación o la formación acreditada.
¿Cómo facturo a un spa o a un gimnasio?
Con factura a nombre de la empresa, con sus datos fiscales, desglosando sesiones o servicio y aplicando la retención de IRPF que corresponda. En IVA, confirma antes si tus servicios pueden estar exentos como asistencia sanitaria según cómo los prestes, o si debes repercutir el 21 %.
Otras profesiones y plazos
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