Cómo ser electricista autónomo en 2026
Para darte de alta como electricista autónomo presentas el modelo 036 en la Agencia Tributaria con el epígrafe IAE 504.1 (Instalaciones eléctricas en general) y te das de alta en el RETA a través de Importass. Si cumples los requisitos, puedes acogerte a la tarifa plana en la cotización.
Como electricista autónomo ejecutas instalaciones eléctricas en general: cableado, colocación de mecanismos, cuadros, montaje de redes de telefonía o datos, sistemas de alarma y domótica, además de las revisiones y la emisión de boletines conforme al Reglamento Electrotécnico de Baja Tensión. Trabajas tanto para particulares como para empresas, comunidades de propietarios, promotoras y otros contratistas que te subcontratan parte de la obra. Fiscalmente, tu actividad se encuadra en la Sección 1 del IAE (actividad empresarial) con el epígrafe 504.1 y el CNAE 43.21, lo que marca diferencias claras frente a los profesionales de la Sección 2: tus facturas no llevan retención de IRPF y tributas en estimación directa. El IVA general es del 21 %, con un tipo del 10 % en obras de renovación y reparación de viviendas cuando se cumplen todos los requisitos legales. Además, en determinadas obras para promotores o contratistas entra en juego la inversión del sujeto pasivo. La trazabilidad de materiales, contratos y certificados es clave en una actividad con normativa técnica propia y clientes muy distintos.
Tu epígrafe IAE y código CNAE como electricista
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Comprar guía premiumCómo darte de alta como electricista autónomo
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Presentas la declaración censal de alta (modelo 036) en la Agencia Tributaria antes de empezar la actividad. En ella declaras el epígrafe IAE 504.1 y tus obligaciones de IVA e IRPF. El modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025.
Paso 2: Alta en el RETA por Importass
Te das de alta en la Seguridad Social desde el portal Importass, desde 60 días antes del inicio de la actividad hasta el mismo día. El alta surte efectos desde el día de inicio.
Paso 3: Si te das de alta fuera de plazo
El alta cuenta desde el primer día del mes en que empezaste la actividad: pagas el mes completo y pierdes la tarifa plana.
Paso 4: Datos que necesitas
Número de la Seguridad Social (NUSS o NAF), DNI o NIE, fecha de inicio, rendimientos netos mensuales estimados, domicilio de la actividad, códigos IAE y CNAE, e IBAN para domiciliar la cuota.
Paso 5: Si trabajas como subcontrata en obras
Si una constructora o un promotor que actúa como empresario o profesional te subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación de edificios, facturas sin IVA: lo declara quien te contrata (inversión del sujeto pasivo, art. 84.Uno.2º f) de la Ley del IVA).
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Comprar guía premiumCuota de autónomos y tarifa plana
La cuota de autónomos de 2026 depende de tus rendimientos netos reales: hay 15 tramos y el tipo de cotización total es del 31,50 %.
Con rendimientos netos de hasta 670 €/mes, la cuota mínima ronda los 205,88 €/mes. Entre 1.166,70 y 1.300 €/mes, unos 299,56 €/mes.
Con la tarifa plana pagas 80 €/mes los primeros 12 meses (88,64 €/mes con el MEI). Puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos no llegan al SMI. Requisito: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya tuviste tarifa plana).
Al darte de alta cotizas según una estimación de tus rendimientos. La cuota la regulariza la Seguridad Social (TGSS) a partir del año siguiente con tus rendimientos reales: te devuelve lo que pagaste de más o te reclama la diferencia.
Qué modelos presentas como electricista autónomo
- Modelo 036Alta, modificaciones y baja censal en Hacienda (el 037 está suprimido).
- Modelo 130Pago fraccionado trimestral del 20 % del rendimiento neto.
- Modelo 303Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 390Resumen anual de IVA.
- Modelo 100Declaración de la Renta anual.
- Modelo 347Solo si superas 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor en el año; se presenta en febrero.
IVA, IRPF y gastos deducibles
En estimación directa simplificada, los gastos que más peso tienen en un electricista son las herramientas y el pequeño utillaje, el material eléctrico y los consumibles, los equipos de protección individual, el seguro de responsabilidad civil de la actividad, la formación técnica y las actualizaciones normativas, el software de presupuestos y facturación y el teléfono o la conexión usados para la actividad. El vehículo y los suministros del domicilio solo son deducibles si están afectos a la actividad y puedes justificarlo, sin que baste con imputar un porcentaje fijo. Controla las facturas de materiales: deben estar a tu nombre y reflejar el coste real, porque de ese importe depende tanto el gasto deducible como el cálculo del límite de materiales en las obras de vivienda con IVA reducido. La confusión de epígrafe más habitual aparece cuando se mezcla la instalación con la venta de material o con tareas de mera reparación y se declara una actividad que no corresponde. Tributas en estimación directa, con pago fraccionado trimestral en el modelo 130, y tus facturas a otros empresarios o profesionales no llevan retención de IRPF. En IVA aplicas el 21 % con carácter general y el 10 % solo en obras de renovación y reparación de viviendas que cumplan todos los requisitos: cliente particular, pago no en efectivo, vivienda terminada al menos dos años antes y materiales que no superen el 40 % de la base imponible.
Qué ha dicho Hacienda sobre tu epígrafe
Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos sobre el epígrafe 504.1
- IAE construcción: epígrafe 504.1 y UTE grupo 508 — DGT V0978-25V0978-25Vinculante10 jun 2025
- Grupo 508 IAE: UTEs y actividades de construcción — DGT V0263-25V0263-25Vinculante6 mar 2025
- IAE instalación fontanería protección incendios: DGT V1279-24V1279-24Vinculante31 may 2024
- Clasificación IAE múltiples actividades — DGT V1063-21V1063-21Vinculante22 abr 2021
- Epígrafe 504.1 IAE: proyectos eléctricos — DGT V2574-20V2574-20Vinculante28 jul 2020
Errores frecuentes al darte de alta
- Repercutir el 10 % a un cliente empresario o con pago en efectivo: El tipo reducido del 10 % en obras de vivienda exige que el cliente sea persona física que no actúe como empresario o profesional, que use la vivienda para uso particular y que pague por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Si falla cualquiera de los requisitos, aplicas el 21 %.
- No aplicar la inversión del sujeto pasivo en una subcontrata: Cuando te contrata un promotor o un contratista que actúa como empresario o profesional para una obra de construcción o rehabilitación, facturas sin repercutir IVA y es quien te contrata quien lo declara. Si el cliente es un particular que no actúa como empresario, la inversión del sujeto pasivo no se aplica.
- No desglosar los materiales en la factura: El límite del 40 % de la base imponible en obras de vivienda con IVA reducido se calcula con el coste de los materiales que aportas. Sin un desglose claro y sin las facturas de compra a tu nombre, no puedes justificar el cálculo ni el gasto deducible.
- Separar mal instalación y venta de material: El epígrafe 504.1 cubre la instalación eléctrica en general. Si además comercializas habitualmente material como actividad propia, esa parte puede requerir un epígrafe distinto y una facturación separada.
- Dar por hecho que tus facturas llevan retención: Al ser una actividad empresarial de la Sección 1 del IAE, tus facturas no incluyen retención de IRPF. El pago a cuenta lo haces tú con el modelo 130.
Preguntas frecuentes
¿Mis facturas como electricista llevan retención de IRPF?
No. El epígrafe 504.1 es una actividad empresarial de la Sección 1 del IAE y sus facturas no llevan retención de IRPF. El pago a cuenta del IRPF lo ingresas tú con el modelo 130.
¿Qué IVA aplico en una instalación eléctrica en una vivienda?
Con carácter general el 21 %. Puedes aplicar el 10 % en obras de renovación y reparación de viviendas si se cumplen todos los requisitos: cliente persona física que no actúa como empresario o profesional y usa la vivienda para uso particular, pago por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta, vivienda terminada al menos dos años antes del inicio de las obras y materiales aportados que no superen el 40 % de la base imponible.
¿Cuándo hay inversión del sujeto pasivo en una obra?
Cuando te contrata un promotor o un contratista que actúa como empresario o profesional para una obra de urbanización de terrenos o de construcción o rehabilitación de edificaciones, incluido el caso de que sea el contratista principal u otro subcontratista. En ese supuesto facturas sin repercutir IVA y lo declara quien te contrata. Si el cliente es un particular que no actúa como empresario o profesional, no hay inversión del sujeto pasivo.
¿Qué gastos puedo deducir como electricista?
Herramientas y utillaje, material eléctrico y consumibles, equipos de protección individual, seguro de responsabilidad civil, formación técnica, software de presupuestos y facturación y teléfono o conexión usados en la actividad. El vehículo y los suministros del domicilio solo si están afectos a la actividad y puedes justificarlo.
¿Puedo deducir la furgoneta que uso para los trabajos?
Solo si está afecta a la actividad y puedes acreditarlo con el uso real, las facturas y los registros correspondientes. No basta con atribuir un porcentaje fijo de su coste a la actividad.
¿Cómo justifico el límite de materiales del 40 %?
Con las facturas de compra de los materiales a tu nombre y con el desglose de su coste frente a la base imponible de la obra. Ese porcentaje se calcula sobre el coste de los materiales que aportas, y si lo superas no puedes aplicar el 10 %.
¿Qué documentos técnicos debo conservar?
Los contratos y presupuestos, las facturas de materiales y las facturas emitidas, además de los boletines y certificados de instalación que emitas conforme al Reglamento Electrotécnico de Baja Tensión. Esa documentación respalda tanto la obra como el gasto deducible.
¿Qué modelo uso para el pago fraccionado del IRPF?
El modelo 130, con carácter trimestral, calculado sobre el 20 % del rendimiento neto de la actividad.
Otras profesiones y plazos
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